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建筑行业税务问题解读

类别:税务筹划快讯 作者:税财神发布时间:2021-06-12 浏览人次:44

  建筑行业在近些年来可谓是出尽了风头。但是我们也知道他们企业内的税务问题也是非常繁杂的。所以今天我们钇财税就来为您解读一下建筑行业税务问题。欢迎阅读!
  随着2020年“新冠疫情”的冲击,建筑业遭受巨大损失。行业的主要痛点如下:
 
  1、在过去20年的快速增长和发展中,建筑业的利润表面上非常可观。企业经营成本率普遍偏高。建筑企业营业收入的80%甚至90%用于购买材料、支付劳务成本和支付分包商提供的劳务。为了降低成本,有的老板不向分包商和材料供应商索要票据,员工的工资也不能作为进项扣除。最终的结果是,大部分利润都是在小部分有进项票的情况下缴税的,导致企业利润虚高。以前,税务筹划基本方法许多建筑业主通过买票来抵消成本。金税三期的网上监管给公司带来了很大的税收风险。
 
  2、随着国民经济发展的变化,建筑市场的竞争格局也在产业细分、区域、市场定位等方向上发生了全方位的变化。随着企业间兼并整合的加速,行业分化越来越明显,大企业继续进行内涵式增长,中小企业的资源板块越来越有限,生存空间越来越小。
 
  在经济变化和税负的双重压力下,企业如果不通过一些税收政策来减轻税收压力,将难以在激烈的市场竞争中生存。
 
  3、企业管理中也存在税法知识薄弱、只看到眼前利益、完全忽视背后税收风险、内部资源配置能力差、经济管理能力差等问题。此外,税法知识的薄弱也使企业经常陷入屡屡受骗的尴尬境地。随着时代的发展和社会的进步,虚假购票已成为历史。要想减轻税收压力,就必须找到国家的税收政策和合理合法的运作方式。
 
  目前,国内很多地区都在推行总部经济招商模式,促进地方经济发展的同时,帮助企业享受政策,减轻税收压力。企业在地方税收政策园区设立有限公司和独资企业,享受税收优惠扶持和核定征收。并且不需要实体办公操作,保证三流一致就可以合理合法享受政策。
 
  税收优惠和支持:
 
  对增值税压力较大的企业,可在税务园区设立分、子公司有限公司,并采取园区税收奖励的方式,按地方财政收入的50%-70%奖励企业增值税和企业所得税。如在园区缴纳1000万元增值税,可获得280万元的税收奖励。
 
  核定征收政策:
 
  在税务园区注册的个人独资企业享受核定征收政策,按发票金额的10%核定,个人企业所得税实行五级累进制计算。一个小规模纳税人的个人独资企业可以解决500万元的缺口。如北京市投入成本不足的建筑劳务公司,可在我们的山东,江西政策性园区设立个人独资企业(劳务分包),中心为原公司的下游服务商,以业务分包的方式承接500万业务,个人独资企业纳税情况如下:
 
  增值税:500W/1.03*3%=14.56w
 
  附加税:14.56*3%=0.44w
 
  所得税:500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w
 
  总计25.44w,税负为5.08%
 
  可见,经过对个人独资企业的核定征收,40%的所得税可以降到5%!
 
  2020年至今,小规模纳税人增值税减征1%后,个人独资企业综合税率降至3%左右。交了15万元左右的税后,500万元的发票就可以直接转到法人的私人账户上。
 
  建筑行业税务问题我们就说到这里,希望对您有所帮助。如果您还想了解的更多,请关注我们钇财税官网。多谢阅览!
 
  注意:本文所述内容仅供参考,一切都以钇财税顾问所述为准。
 
  声明:本文图片来源于网络
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