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财税律师_税收筹划有门道,切忌盲目“筹划”_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-15 浏览人次:34

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税收筹划和偷税漏税,都只是一步之差。

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正确的税收筹划可以避免不必要的税费支出,而错误的“税收筹划”会给企业和个人带来严重的“逃税”后果。

那么究竟什么是税收筹划,有什么正确的操作方法呢?

税收筹划就是在合理的法律规定下,尽可能地利用税率差异,最大限度地节约税收。

税收筹划是对纳税人权利的一种保障,通常采用的方法有:具体条款筹划法、税收优惠筹划法、税制要素分析法、公式筹划法、组织形式筹划法等。

以下就为大家详细介绍一下:

一、税收优惠法

重点是要充分合理利用税收优惠政策。

一般情况下,税收优惠分为产业优惠和土地优惠。例如,旅游、现代服务业和高科技产业在海南自由贸易区内新增的对外直接投资所得,免征企业所得税。经营优惠,如生产、生活性服务业纳税人自2019年4月1日至2021年12月31日期间,按当期可抵扣的进项税额加10%,抵减应纳税所得额等。或者对轻工业品税园区实行财政补贴激励政策和所得税核定征收政策。

二、公式筹划法。

我国的税制有三种:比例税、定额税、累进税。例如增值税、关税、企业所得税均按比例税率征收,个人所得税、土地税按累计税率征收。

累进税率是指征税对象数量增加时,其税率,即按其数量分成若干等级,不同等级的税目适用不同的税率,税率越大,适用税率越高。这种税率存在着税收筹划的空间。例如合理分配年终奖,发放工资,以及安排月工资额,避免以高税率征税等方式进行减税。

【案例】某公司业务员小李2020年每月平均发工资6000元,允许扣除社保等专项扣除费用500元,每月专项附加扣除3000元;小李2020年2月份拿到了2019年度一次性奖金36000元;小李其他综合所得,如劳务报酬等。

解析:

如果小李选择将当年的一次性奖金并入当年度的综合收益中去缴纳一个税,则小李2020综合所得的应纳税所得额如下:

(6000×12+36000)-5000×12-500×12-3000=6000(元)

他们的全部收入都要缴纳税收:

6,000×3%=180(元)

B.如果小李选择将全年一次性奖金不并入当年综合所得中,并单独计算缴纳个人所得税,则对小李2020年度的综合所得征收的税款应按下列顺序征税:

6,000×12-5000×12-500×12-3000×12=-30000<0。

全面的收入是免于纳税的。

一年的一次性奖金应缴付税款:

36000/12=3000(元),对应全年一次性奖金的个税税率为3%,因此,应缴的个税如下:

3万6千×3%=1080(元)

结果表明:两种方法比较起来,将全年的一次性奖金计入当年的综合所得来计算缴纳个人所得税更为合理。

三、规划组织形式的法律。

一般来说,企业的组织形式可以分为三种:公司制、合伙制和个体独资。公司应缴纳企业所得税,个人单独经营,合伙经营应缴纳个人所得税。

企业组织形式的第二个层次分类,是在企业内部进行的。此层分为两对企业关系,即普通的分公司和子公司。子公司属于独立的法人,但分公司不属于独立的法人,各种税收优惠如普惠性小企业政策,分公司可以单独享受,分公司不可以享受。企业要根据自己的经营状况和经营方式,合理规划组织形式和未来发展。

在这种情况下,公司(分公司/子公司)在一个轻税园缴纳税款就有奖励,多缴纳税款就有奖励;而合伙企业或个人独资企业则可以申请核定所得税,税率低至1.5%,合理利用企业组织形式可以有效降低税收负数。

税收筹划是可行的,但千万不要盲目筹划,更不要偷税漏税,一不小心就可能触犯法律。

 

 

 


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