税收筹划不等于逃税，制定税收筹划是公司的重大利益福利，但道路偏移的话，结果是无法想象的！

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法无授权不可为，知其不可为而为之，那就是自己挖坑自己跳。看看这个小案例吧！时刻警醒自己，不触碰法律，保护好自己！

案例：大家知道，无法支付的款项应属于营业外收入，缴纳企业所得税。

某设计公司账面上有一笔“其他应付款-刘刘”1000万元，常年挂账无法支付，但是又不想转为收入缴纳企业所得税，因此会计直接转为了“资本公积”。

由于刘刘不属于设计公司股东，因此不管是转为营业外收入还是资本公积，都应当计入应纳税所得额，来缴纳企业所得税，一次这样“避税”死路一条！除此之外，下面这几种避税手段，也是一不小心就踩到的“雷”，千万要注意！

一、这些避税手段千万别再用了！

1.买票逃税。

企业想逃税，隐瞒收入不顺利的时候开始着手成本费用很多不怕死的上司和无知的财务一言不合就买收据，特别是进款税额不足，增值税专用收据的买卖行为很多。

但是，随着国家税务机关监督力和监督水平的升级，这种行为风险极大，特别是国家税务总局《关于全面推进增值税发票系统升级版的公告》(国家税务总局公告2015年第19日)发行后，税务机关通过收集发票的品名、金额、数量，可以迅速发现企业销售不合适、发行发票的现象，无论是发行发票方还是恶意接受发票方都无法逃避责任。

2.个人账户收款避税。

许多企业将不开票的收入存入法人和财务人员的个人账户，这种情况多与两套账户的问题共存。这是典型的隐藏收入的违法手段！

2017年7月1日正式实施的《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令〔2016〕第3号发布）规定，以下行为会被重点监管：自然人银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上（含50万元）、外币等值10万美元以上（含10万美元）的境内款项划转。

3.阴阳合同逃税。

前有范冰冰，后有郑爽，阴阳合同屡禁不止！近年来，阴阳合同逃税在房地产、所有权转让中也特别普遍，但法网恢复，避免疏漏，这种违反逃税手段在国家税务机关激增的监督力下浮出水面。

什么是真正的税收筹措？税收筹措应该注意什么？在这里给大家详细的路。

二、企业利用这些方法，进行税收筹措。

1.什么是税收筹划，税收筹划和避税、逃税有什么区别？

税收筹划又称合理节税，是指纳税人在法律规定的许可范围内，通过经营、投资、资产管理活动的事前筹划和安排，尽量减轻企业税收负担，最大化企业节税的经济利益。

逃税，本质上与偷税无任何区别，是指纳税人采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，不缴纳或少缴纳税款的逃避纳税的行为。

避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或其他不足之处，采取非法手段减少应纳税的行为。这是纳税人使用表面遵守税收法律法规，但实质上违反立法意图的违法形式达到自己的目的。

2.利用税收优惠政策进行税收筹划。

吃税法，满足税收优惠条件的，充分享受税收优惠，如果少数条件不满足，可以创造条件，或者以可靠的方式享受税收优惠待遇。

目前，全国各地许多地方财政都出台了这项税收洼地政策，类似霍尔果斯政策，企业可以将注册地址落在洼地享受政策。

通过改变企业的业务结构，在洼地注册一般纳税人的新公司、分公司或迁移形式，将业务分流到洼地的公司，使企业能够享受洼地的财政奖励政策。

①增值税:地方保留50%，财政报酬在地方保留的基础上报酬比例:85%，

②企业所得税:地方保留比例为40%，财政报酬在地方剩馀基础上报酬比例为85%

③财政报酬都是当月缴税，下个月可以按时获得财政报酬

3.转换纳税人身份进行税收筹划。

个人独资企业、合作企业没有法人资格，不支付企业所得税的，按个人所得税中的“经营所得”纳税。

4.采用分割法进行税收筹划。

企业租赁辅助设施完善的办公大楼，按租金的12%缴纳房地产税。在签订租赁合同时，可以分为两份合同，一份写字楼租赁合同，另一份是设备租赁合同。后者不支付房地产税。

5.改变会计处理方法达到税收筹划的目的。

例如，选择不同的库存评价方法、固定资产折旧年限、方法选择等，达到多扣除费用、成本，缩小税收基础，达到当期少缴税的目的。

6.纳税期的递延法。

企业实现延期纳税的重要途径之一是采用有利的会计处理方法，处理临时差异。通过处理，当期会计收入大于应纳税收入，出现所得税延期债务，可实现纳税期延期，获得税收利益。

三、企业如何制定税收筹划？

这十个小注意在关键时刻救了你一命！

1.税收筹划在合规合法的前提下，提前做好准备，不做事后诸葛亮！

2.税收筹划一定要财税结合，要有合理的商业目的，要符合企业的发展战略，不能为了节约税金而勉强逃税！

3.税收筹划方案不是最好的，只是更好，要积极探索。

4.税收筹划不仅要从业务经营流程开始，还要在财务处理环节上下功夫。

5.税收筹划从业务中来，回到业务中，基于真正业务的税收筹划是可靠的！

6.税收筹划应全面考虑，不仅是税收筹划，也不是企业所有税收的综合考虑。

7.税收筹划非常考验的是财务人员的专业水平，考验财务人员对国家税收政策的把握程度，专业是财务变革的最佳反击武器！

8.税收筹划注重防范税务风险，控制风险比降低税负更重要。坚决不做法律禁止的事情，但可以做法律不禁止的事情！

9.税收筹划要有度，用力过猛，记得不好！

10.不要冒险，不要从收据上写文章，记住玩票就是玩命！

此篇内容仅供参考，不作为实务操作的依据，具体政策及操作要点，以当地税务机关为准。

做好税收筹划可以为企业带来很多好处，但是一定要找专业的人来统筹，千万不要剑走偏锋走错了路！

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