一、税收筹划法

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1.纳税人的各种选择。

个人经营、个人独资和合伙企业的经营所得，按照每一个纳税年度扣除成本、费用和损失后的余额计算缴纳个人所得税，不需要缴纳企业所得税。

根据税法的规定，法人企业的营业利润必须缴纳企业所得税，如果法人企业对自然人股东进行利润分配，则还要缴纳20%的个人所得税。

2.纳税人之间的各种转换。

纳税人，分为普通纳税人和小规模纳税人。在征收增值税时，这两类纳税人的计算方法和征管要求有所不同。

普通纳税人实行进项抵扣制，小规模纳税人则必须按简易计税方法计算缴纳增值税，并不实行进项抵减。

3.避免成为纳税人。

税收法规定，房产税的征税范围是：城市、县城、建制镇和工矿区的房地产，而对房地产的定义是：有屋顶和围护结构，能遮风挡雨，使人能在这些地方生产、学习、娱乐、居住或储存物品的场所；建筑物，例如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等等，如果这些建筑属于房地产，则不需要缴税。

进行税收筹划时，企业可以将停车场、游泳池等建在户外，而将这些建筑的成本与厂房、办公室等分开核算，这样就避免了成为游泳池等的法定纳税人。

二、税基筹划法。

1.控制或安排税基实现时间。

税收基础延迟实现

税收基础均衡实现

税收基础的预先实现

2.分割税基。

对税基进行分解，使税基由税负较重的形式变为税负较轻的形式。

3.最小化税收基础。

法定削减总税基。

三、税率筹划法

1.制定比例税率法。

采用比例税率法筹划纳税主体，使其适用低税率。

2.制定累进税率的法律。

避免税率上升，关注个人所得税、土地增值税等累进税制对税收的影响。

四、税收优惠筹划法

1.税收优惠。

特定产业，特定地区，特定行为，特定时期的税收优惠

2.税收优惠形式。

免税额，免税额，起征点，退税额，优惠税率，抵免额。

3.创造适用优惠政策的条件。

五、会计政策策划法

1.分摊筹划法。

无形资产的摊销，待摊费用的摊销，固定资产的折旧，存货的计价方法，管理费用的分配。

2.会计估计筹划法。

有的企业生产经营中存在许多不确定因素，有些项目无法精确计算，而只能进行估算，因此，在会计核算中，对于仍在延续中、其结果尚未确定的交易或事项，需要进行估算。

这样的会计估计值会影响企业在一定时期内计入的收益或费用，进而影响企业的税收负担。

六、税负转嫁法。

1.税负转嫁筹划法。

纳税方将其负担的税收转嫁给购买者或最终消费者，提高了商品或生产要素的价格。

2.税负转计筹划法。

纳税人通过降低生产要素购进价格、压低工资或其他手段向提供这些要素的企业转移了负担。

七、递延税收筹划法

1.收入确认的延迟。

结算方式：委托代销。

2.预付款。

所需的费用，事先支付。

八、节税筹划法

1.税收基础关键点的规划。

起征点，扣除限额，税率临界点。

2.优惠临界点。

绝对值临界点，相对比例临界点，时间临界点。

九、财产重组的筹划方法。

1.合并筹划法。

即通过并购和资产重组手段，改变企业的组织形式和股权关系，实现减税筹划的方法。

2.分立筹划法。

分立，是指一家企业将部分或全部资产从一家已存在或新成立的企业中分离出来，并由该企业的股东换取一家已分立企业的股权，实现企业的依法分割。

通过拆分的方法，可以有效地改变企业规模和组织形式，降低企业的总体税负。

十、业务转化筹划法。

经营策划法手段灵活，注入买卖、运输、建筑等业务，可以将无形资产转让合理地转化为投资或合资经营。

此外，税收筹划实施的前提条件：了解相关的法律法规，有很大规模的收入，具有税收筹划的意识。

所以，税收筹划的工作需要专业人员的参与。

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