税务筹划对于企业非常重要，可以让企业更好地遵守税收法律法规，起到很好的促进作用，同时也可以帮助企业减轻纳税压力。做好纳税筹划具有如下优点：

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1.减轻税负；

2.实现涉税的零风险；

3.获得经费的时间价值；

4.改善个人经济利益；

5.维护企业自身合法权益；

那税务筹划能解决什么问题呢？

1.企业难以获得进项票，利润过高，造成所得税过高；

2.股东年终分红，20%的股息税率过高；

3.企业临时工人过多，现金支出无法获得成本票，最终导致所得税过高；

4.管理人员的工资社会保险过高，而且税收过高；

5.进项票不足造成了增值税的压力。

上述问题该如何筹划解决？

认为税收洼地都有耳闻，这是因为一些经济欠发达地区政府为了招商引资，对外提供一些税收优惠政策，与当地纳税的综合税负相比，国内其他地区的税收洼地要小很多，从税法的角度来看，它们成了税收洼地。对税收洼地对外提供三种税收优惠政策，针对不同的企业适用不同的政策。

第一，核定征收政策。

个人独资企业在税收洼地注册，可享受核定征收，与查账征收不同，核定征收不像本进项，直接按行业核定应纳税所得率，一般核定10%，再按五级累进制计算出需缴纳的个人经营所得税，按小规模纳税人年销售额500万以下计算出需缴纳的个人经营所得税，在0.5%-2.%之间，加上增值税和附加税，综合税负率在3%左右。而且在提取时不再需要支付股息税。

用于某些服务业，如软件开发，信息技术，市场营销计划，企业管理，建筑设计，广告制作等。可解决一些因利润过低而造成企业所得税过高的服务企业，以及分红税等问题。

第二，自然人的委托代征制度。

自然人代开票，即自然人代开发票，企业和个人发生业务往来，支付费用，但不能取得发票，这是由于个人不能自行开具发票，个人在这种情况下，可以直接向税务机关申请代开发票，但要注意，个人一般是按照劳务报酬所得20%-40%的比例缴纳个人所得税。

而且在税收洼地税务代开个人所得税可以享受核定征收、个人所得税起征点核定后的0.5%，划入经营所得不必汇算清缴，还有增值税1%、附加税0.06%，综合税率只有1.56%，一般3天左右出票，附完税证明。自然人代征仅能开一张普票。能够解决企业缺少成本票，个人个人所得税个人所得税高的问题。

第三，税收优惠返还政策。

税务洼地设立有限责任公司，在当地纳税可享受税收优惠政策，对已缴纳的增值税和企业所得税地方留成部分的50%-80%奖励给企业，对已缴纳增值税和企业所得税地方留成40%。增值税和企业所得税合计相当于100万元，增值税可得25万元，企业所得税可得20万元。也可开具相应的专票作为抵扣进项。能够有效地解决增值税负额问题。

通过入驻税收洼地享受税收优惠政策进行合理筹划，不仅解决企业在税收方面的压力，还能够让企业更合理的经营。入驻税收洼地的前提要求是要保证业务真实，有基本的三流一致（合同、发票、资金）。

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