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纳税筹划-企业税务筹划而不仅仅是解决成本票

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-24 浏览人次:50

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税行业最近经常见到五花八门的税务筹划产品,“个体核定征收、税务局代开发票、灵活用工、业务流程外包等等”,从简单数据上来看,好像真的可以用极小的代价避免掉巨额税款。

  很多老板不免意动,但又有所担心,这些真的是税务筹划吗?有没有风险?

  这个问题一时间真的不好回答,所以才有了这篇长篇大论的文章

  「 无负担,无压力,

  合理合法,轻松解决税务难题 」


  这些到底是 税务筹划 还是 偷税漏税 却有一个简单的判断标准,那就是业务是否真实?

  举个例子

  A/B公司是一家建筑工程公司,因工程需要,采购了一批建筑材料花费100万,然后找了一个工程队来施工,工队的劳务费用总共80万。从个人手里租赁了三台大型工程设备,总费用30万。工程设计及管理由本公司自有员工完成,三个月后竣工拿到工程款350万。

  场景一

  1、A公司采购建筑材料的100万花费,对方已正常开具发票。

  2、施工队的劳务费80万,也以开具发票。

  3、个人手里租赁的施工设备30万,对方在税务局以个人名义代开发票给到了A公司。

  那么A公司的实际收入与账面收入一致:350万(总收入)-100万(材料成本)-80万(劳务成本)-30万(设备租赁费用)-(本公司员工工资、办公用品、交通物流费用、办公室水电租赁费用等等)总计15万=125万。需要缴纳企业所得税5万元。

  这时候A公司老总觉得5万元税款太多了,我得想想办法把公司利润降低,于是找到做核定征收的财税行业人员,以小姨子的名义办了一张个体户营业执照.

  当月就迫不及待的给自己公司开了100万的建筑材料费用发票。算下来节省了将近2万5千元的税款。

  A老总由衷的感叹税务筹划就是好。以后碰到这种情况还是得找专业人员!

  场景二

  1、B公司采购建筑材料的100万花费,对方已正常开具发票。

  2、施工队的劳务费80万,没有开具发票。(但因为工程用人紧张,很难招聘,没有发票也要用。)

  3、个人手里租赁的施工设备30万,对方没有发票。(周边设备紧张,为避免工期延迟,只能咬牙租下来先用。)

  

 


  那么A公司的实际收入应该为:350万(总收入)-100万(材料成本)-80万(劳务成本)-30万(设备租赁费用)-(本公司员工工资、办公用品、交通物流费用、办公室水电租赁费用等等)总计15万=125万。

  账面收入应该为:350万(总收入)-100万(材料成本)-(本公司员工工资、办公用品、交通物流费用、办公室水电租赁费用等等)总计15万=235万。

  以上数据应该很明了了,A公司有110万的实际成本支出,因为没有发票导致无法正常申报。

  

 


  如果账务不做处理,直接就这样上报税务机关的话,那就需要多承担最少12万的税款。(注意:这是至少!!!)

  万一刚好突破了小微企业年利润300万红线,最多甚至需要82万左右的税款。你没有看错,因为缺少110万的成本票,导致多缴82万的税。(注意:是多交,不是总共交82万。)

  明明有110万的真实成本支出确入不了帐,老板是不是很委屈?这82万就是把牙咬碎了也交不出去,实在是舍不得自己辛辛苦苦赚到口袋的利润。

  B公司老板想了想,觉得这个税钱不应该自己出,就找到工程队工头进行协商,没想到工头一口回绝:“怎么可能?这都是兄弟们的血汗钱,总共赚了80万,你让我交82万的税?你坑我不懂税法?”

  回来后经过专业人士指点,A公司老板请工程队的工头吃饭唱歌一条龙,最终协商一至,由B公司老板个人承担税款。给工头办理了一个工程队的营业执照,做核定征收,并给自己公司开具正常业务发生的80万劳务费发票。缴税25000元。

  然后A公司老板又用同样的办法搞定了设备租赁的老大哥。缴纳不到4000元税款。

  整体算下来虽然损失3万元,但B公司老总却很开心,好像赚了100万一样。由衷感叹,遇到财务问题还是得咨询专业人士啊!

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  以上两个场景,我们先不做上纲上线的讨论,就做一个假设。

  假如两家公司同时被税务局核查,那么会出现什么情况?

  很显然,A公司,因为提供不了个体工商户这100万发票所属的业务数据,合同、转账流水,货物物流单据、进货渠道证明、货物存储信息等等,属于虚开发票加偷税漏税,A公司老总加上他的小姨子,都要接受处罚。

  而B公司老总虽然也做的是个体执照核定征收,但是业务属实,工程队转账流水,设备租赁转账流水,工程施工合同,租赁合同等等一应俱全,从人到物都有据可查。没有任何问题。所以他的这个操作叫做税务筹划。



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