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企业增值税筹划企业增值税怎么进行纳税筹划?这三种方法一定要学会,非常高效

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-23 浏览人次:29

纳税筹划工作随着中国市场经济体制的完善,受到企业的关注,成为企业经济效益增大、企业综合竞争力提高的重要手段。合理开展纳税筹划可以减少企业资金支出和减少企业纳税负担,达到控制财务风险的目的。作为企业主体税种之一,增值税的合理纳税筹划成为企业经营发展的主要任务之一。

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税收筹划开展的主要目的是合理降低企业税收负面压力,从现阶段企业增值税收筹划开展来看,由于税收法律、税收结构等因素的影响,一些企业在制定税收筹划方案时,容易出现超出法律允许范围的问题,企业税收筹划开展不能达到具体需求

发生这种现象的主要因素是:

(1)我国相关税收制度法规尚未完善构建,税收筹划过程中一些企业对政策的把握不明确,税收筹划不合理。

(2)企业税收筹划观念差,具体筹划过程中经营效益与企业增值税成本无机结合。此外,企业在规划时考虑的规划方向单一固定,对影响因素没有全面综合考虑,形成的税收规划与企业发展不一致,增值税税收规划工作无法体现应有的价值和作用。

增值税如何筹划纳税?现在越来越多的人关心增值税纳税筹划的问题,认为企业每月支付的增值税太多,怎样才能合理,大幅度减少企业支出,提高企业利润?

增值税纳税筹划主要从以下三个方面考虑

一、企业设立的增值税筹划。

1、企业身份选择人们通常认为小规模纳税人的税负比一般纳税人重,但是如果你是高新技术企业,增值比较高,选择小规模纳税人更划算。

2.企业的投资方向和场所。

我国现行税法对不同投资方向的企业制定了不同的税收政策。例如,现行税法规定,适用于粮食、食用植物油等13%的低税率直接从事植物栽培收割和动物饲养、捕捞的公司和个人销售的自产农产品,利用免除增值税的城市生活垃圾生产的电力实施立即征收政策的一部分新墙材料产品按增值税应征税额减半征收。

投资者在选址的时候,也要充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。例如,保税区内的生产企业从区外有进出口经营权的企业购买原材料、零件等加工成产品出口的,可以根据保税区海关发行的海外申请书和其他规定的证明书向税务机关申请免除、抵达、退出。

二、企业采购活动的增值税筹划。

1.选择合适的购买时间。

在供给超过需求的情况下,企业自身容易实现逆转型税负转嫁,即降低产品价格转嫁税负。另外,在确定购买时间时,必须注意物价上涨指数。如果市场发生通货膨胀现象,短时间内无法恢复,提前购买是上策。

2.合理选择购物对象。

小规模纳税人不实行扣除制,购买对象的选择比较简单。从一般纳税人那里购买商品,购买中的税额一定比小规模纳税人高。因此,从小规模纳税人那里购买商品比较划算。

对于一般纳税人来说,在价格相同的前提下,应该选择从一般纳税人那里购买货物,但是如果小规模纳税人的销售价格比普通纳税人低,则需要计算后再进行选择。

三、企业销售活动的增值税筹划。

1、选择合适的销售方式。

采用折扣销售方式,如果销售额和折扣额体现在同一张发票上,则以销售额扣除折扣额后的余额为计税额,如果销售额和折扣额不体现在同一张发票上,则不得将折扣额从销售额中扣除。采用现金折扣方式,折扣额不得从销售额中扣除的交换和本销售方式,应全额计算税金额。企业对销售有自主选择,为利用不同的销售方式进行纳税筹划提供了可能性。

2.选择开票时间。

销售方式的规划可以与销售收入实现时间的规划相结合,产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间,纳税义务发生的时间早晚为利用税收屏蔽、减轻税收负担提供了规划机会。

3.巧妙处理兼营和混合销售。

兼营是指纳税人除主营业务外,还从事其他业务。一个是同一税种,但税率不同,如增值税的应税项目,包括适用17%税率的货物,同时兼营13%低税率的货物。可以分别记账,根据适用的税率分别计算应纳税额。

混合销售的税务处理:从事货物生产、批发或零售的企业、企业单位和个人经营者的混合销售行为,被视为销售货物(年货物销售额超过50%,非应税劳务销售额不足50%),征收增值税,但其他单位和个人发生的混合销售行为被视为销售非应税劳务,不征收增值税。这种差异给纳税人制定了纳税筹划的一定条件,纳税人通过控制应税货物和应税劳务的比例,可以达到选择缴纳增值税营业税的目的。

同时,延期开票、结账、预付开票等非税务手段,也可以从时间上延迟纳税时间,也是企业融资的一种方式。

总之,在后营改革增长的时代,企业开展高效的增值税税收筹划,有助于企业在减少纳税负担的同时获得更大的经济利益。企业在提高筹划意识的前提下,进一步加强税收筹划工作的开展,了解现阶段税收筹划工作存在的问题,提出科学处理方法,大幅提高企业税收筹划水平,帮助企业长期发展。

 

 


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