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营改增纳税筹划营改增下施工企业纳税筹划探讨

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-23 浏览人次:27

增值税和营业税都是流通税,但营业税最大的问题是重复征收,在社会分工不断细分的今天不能应用。因此,有必要改变营改增,积极改变中国现有的市场价格体系,调整企业内部结构。

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一、营改增的意义。

(一)减轻税收负担。

我国营改增政策到目前为止,企业税收负担大幅减少。我国的税收制度是增值税和营业税并行,营业税是价格税,是取得营业额时征收的税,取得环节过于复杂的话,税会重复征收。不进行营改增,同一项目可能征收增值税和增加营业税,最大的缺点是什么?企业造成过大的税收负担。增值税与营业税相反,是价格外税,是对商品增值部分征收的流通税,可以很好地避免商品流通时重复征收的问题。以前施工企业征收的营业税税率为3%,营改增后,增值部分征收9%的增值税,即有增值额征收,没有增值额就不征收。建筑业内的税收制度更有效率,更完善。

(二)激励市场主体。

税收制度的改革可以激励市场主体的发展,营业改革在短期内发生问题,但从长远来看,对生产方式有积极的引导作用,从宏观经济的大角度来看,有利于中国经济的发展,对税收改革也有直观的积极影响。

(三)促进企业技术和管理改造。

营改增政策的相关条例,企业固定资产的相关费用下降,企业可以更大的资金使用空间更新企业设备,从某种角度促进企业技术改革。增值税的人也可以减少企业逃税的行为,如果想在某个阶段逃税的话,在征收的其他阶段缴纳更多的税金,有助于企业实现规范化的税收管理,逐渐改善企业税收的大环境。企业管理方式不先进合理进合理,就不能适应当前的新税收政策,鼓励企业自主改革,对企业的税收管理提出更高的要求,建筑行业自身的特点是迟到企业的管理经营方式必须改变。

二、营改增对建筑工程企业的影响。

(一)为税收筹划提供了更自由的空间。

施工企业只是建筑行业链的一环,还存在劳务派遣、材料设备采购等环节。营改增政策的推进,不同规模的企业必须根据自己的现实条件制定相关筹划,制定比以前更合理有利的税收筹划。例如,在建筑施工企业的经营模式下,施工企业需要的材料种类繁多,当地采访是其中一种采访方式,难以取得进口税收据扣除的人工费也是建设合同的大部分,采用劳务派遣和其他方式,成为税务筹划应考虑的因素。营改增政策进行后,企业需要灵活运用,有效规划,利用开拓性思维规划税收,有效降低企业税收负担,有利于企业长期发展。不调整的话,相反的可能性很高。

(二)解决重复征税问题。

营改增政策的主要原因和目的是解决企业重复征税的问题。虽然营业税可以在早期暂时满足企业发展的需求,但随着社会经济的不断发展,许多企业已经从粗放模式转变为精细模式,社会分工也越来越细化,各行各业的专业性也越来越高。在营业税和增值税并行的征收方式下重复征收问题严重,不利于企业的长期发展。增值税的最大优点是解决反复征税的问题,增值税只征收流通环节的增值额。例如,在票据可以及时获得的条件下,购买的材料、设备等可以通过购买税金来扣除税金,在一定程度上可以解决重复征税的问题。

(三)建筑工程企业营改增后税负成本转嫁。

营改增政策的实施目的是降低企业税收压力,促进企业可持续发展,为企业发展提供一定支持。营改增的政策,从税率和征收过程来看,确实可以起到降低企业纳税额的作用,对纳税人的税率、纳税额的扣除等有新的规定。但而,在实践过程中,一些企业的实际纳税额并没有下降,而是上升,这与政策的理论效果不一致。经过分析,实际纳税额不增加的原因很多。例如,粗放经营企业的原材料是从当地小本经营的个人用户那里得到的,不能得到相关的增值税进项发票,进项税额不能扣除,实际税额增加了。施工成本中的劳动力成本也提高了实际税额,一些企业使用的劳动者雇用的劳务公司的劳动者和农民工自己组成的架子队不能提供增值税专用发票,增值税的转嫁将这部分税负转嫁给施工企业,增加了税收负担。同时,相应的城市维护建设税和教育费也增加了。对于这些营改增后发生的新问题,必须想办法积极解决。否则,企业的税收压力不仅没有减少,反而增加,矛盾也会增加。

(四)对企业现金流产生很大影响。

在营业税方式下,建设公司检查员的评价和支付时代扣除营业税,实施营业改革后,施工企业在检查员的评价期间自己支付增值税,但工程费用一般滞后,增值税先支付,工程费用后支付,企业资金紧张,对企业现金流产产生很大影响,对营业员也提出了更高的要求。

三、营改增建筑工程企业增值税纳税筹划战略。

(一)改革行业老弊端,建立税务筹划基础设施。

执行营改增政策后,税收负担不仅没有减轻,而且出现了加重的建筑工程企业,主要原因是企业自身的经营模式存在很多问题,这些企业必须尽快改变自己的经营模式,从粗放模式改变细致的管理,改变传统的税收观念,适应国家新政策。企业积极理解新政策,认真深入学习和解读国家政策,企业内部财务人员提高专业水平,通过组织培训等形式,优化财务人员知识结构,帮助企业适应新政策财务税务要求,控制税务风险

(二)规范施工过程,全面考虑税额扣除问题。

施工企业的营改增也是工作流程的改革,促进企业进一步细分工作流程。投标招标、合同签订和施工过程中,应考虑转嫁税和税额扣除。建筑施工企业存在很多不确定性,要规范各部门的职能,尽量提前做好因方案变更而引起的材料、劳务和合同价格等调整的准备工作对税收的影响分析。

(三)进行税收筹划,进行过程控制。

一些企业难以适应营改增的新政策,主要原因是企业无法取得收据,收入税额难以扣除,税收负担不仅没有缓和,反而加剧,是建筑业自身的传统经营模式。因此,施工企业应事先制定预算部门计算可扣除的税额,购买部门应改变原材料来源,选择可发行增值税发票的一般纳税人供应商等方案。这样,企业不仅可以发展与大型供应商的关系,还可以方便管理,相应地降低企业的施工成本,提高企业的经济效益。

四、结语。

通过分析,目前营改增政策的变化给一些施工企业带来了一系列问题,但从宏观角度和长远角度来看,增值税可以很好地解决重复征税问题,对建筑施工企业税收负担的下降,对社会税收负担水平的下降也有积极的作用。营改增政策的变化也促使建筑工程企业从管理上进行变革,加强内部管理和控制,进行精细化管理,对企业长期发展起着重要作用。企业应充分利用新政策,提高自己的管理水平,尽快变革,从政策中获利。

 

 

 

 

 

 


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