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所得税的纳税筹划个人所得税纳税筹划的意义及方法

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-23 浏览人次:25

税务筹划是指纳税人在不违反国家法律、法规的前提下,为实现经济利益最大化而对纳税事项进行的系统安排,以获取最大的经济利益。

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税务筹划的重要性

1.提高税法的普及率。

个人所得税法中,纳税人进行纳税筹划的前提就是要符合国家的相关法律法规,因此需要纳税人对个人所得税法有一个全面细致的了解,通过合理的方法来减轻纳税人的负担。国税网站、个人所得税APP等是了解最新税收法律政策的方便渠道,随着纳税人对税收法律认识的加深,更好地理解国家税收法律的意义和作用,提高纳税遵从度。

2.减轻纳税人的税负。

个体纳税筹划的作用首先在于减轻纳税人的税负,避免出现“少征多缴”的局面。增加纳税人的实际收入水平,有助于提高企业职工的工作积极性,促进宏观经济的平稳发展。

3.有利于税收制度的完善。

税务筹划者应积极研究国家有关税收政策变化,以节税为目的,以税法为准绳,制定合理的纳税筹划方案。与此同时,税收筹划方案将对国家相关法律知识进行信息反馈,从而有助于我国税法的不断完善。

4.支持加强国家政策导向。

合理的纳税筹划能充分利用国家有关税收优惠政策,从而达到减轻企业负担的目的。有助于纳税人及时了解和掌握国家的有关政策,紧跟国家的政策导向,使国家的税收优惠政策在实际操作中收到明显的效果。

税收筹划原则。

1.事先策划。

由于国家税收法律的制定在前,纳税人的经济行为和纳税行为在后,所以纳税人可以事先对收入来源进行调整,对比税收负担和税后收益,选择最佳的纳税方案,以获得最大的经济效益。

2.经济原则。

税务筹划可以降低纳税人的纳税负担,但税务筹划者需要付出时间、精力和金钱等相关成本,才能制定出合理的税务筹划方案,因此,税务筹划成本与纳税负担降低的绝对价值是判断是否值得的标准。如个人或企业的纳税筹划成本过高,可委托第三方专业的纳税筹划机构进行个性化的策划。

3.适时调整。

当前,税收法律体系仍处于不断完善之中,税收优惠政策也不断出台。税务筹划方案千变万化,不能适应时代的发展,也不能达到其应有的效果,应根据相关政策的出台以及对国家政策的预测,灵活地进行调整。这样既能符合国家法律法规,又能避免偷税漏税现象,同时又能使纳税筹划者获得最大的经济效益。

个人所得税税法改革内容。

十三届全国人大常委会第五次会议决定,对《中华人民共和国个人所得税法》作如下修改:

1.实行综合征收和分类征收相结合。

采用综合所得税制,将工资薪金、劳动报酬、稿酬和特许权使用费四项所得按年合并计算个人所得税,避免了纳税人月度收入不平衡导致纳税负担加重。

2.较高起征点和较低税率系列的累积幅度扩大(税率表后)

使中低收入者的税负明显减轻,增强了个人所得税的收入调节作用,提高了中低收入者3.附加扣除制度。

作为此次改革的主要减税措施之一,附加扣除制度备受关注,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或房租、赡养老人等专项附加扣除。新税法在满足纳税人多样化的扣除需求方面取得了显著进步。

个人所得纳税筹划方法。

1.选择合理的债券融资方式;

为鼓励债券投资,国家对国债、金融债券的利息收入免征。选对理财产品,不但风险小,收益高,而且免缴个人所得税。

2.年终奖的合理规划。

年一次性奖金不并入当年综合所得,直至2021年12月31日,以年一次性奖金扣除已扣除12个月后的金额,按综合所得税率表,确定适用税率。”企业可根据自己的情况,利用工资与年终奖进行“低税率搭配”。

3.转换劳动报酬和工资薪金。

在区分工资薪金和劳动报酬时,雇佣关系是关键,根据新税制,这两项收入都纳入了综合收益,但征税依据和预扣率不同。一是劳动报酬收入在预扣时可按规定扣除费用;二是劳动报酬的累进税率高于工资薪金。因此纳税筹划者可以在法定范围内,根据自身的需要,将劳动报酬和工资进行合理的转换。

4.专项扣除制度的合理利用。

公司按照当地住房公积金政策及社会保障政策,结合员工收入水平,合理确定三险一金的缴费比例,将三险一金全额缴入年度综合所得。特别扣除是税收政策中的一种“新秀”,纳税筹划者可根据各项附加扣除标准和个人实际情况,选择经济利益最大化的方式进行特别扣除。

 

 

 


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