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对收入进行税务筹划高收入人群如何进行税务筹划?有哪些方法?

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-23 浏览人次:29

相信有不少人对合理避税很感兴趣,而且赚得钱越多的人越愿意从事这些项目。因此,今天小编为您介绍一下高收入人群如何进行纳税筹划?方法是什么?

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避税方案:个人独资企业的核定征税。

如变更与企业的合作方式,不再签订劳动合同雇佣关系,而是将李某单独组建一家企业,以企业名义与原企业合作,签订相关合同。假定核准的税率是百分之二。

“其它方案:

(1)建立高薪阶层“投资免税基金”,并制定相应的税收政策。

高工资纳税人如果不想在工资中扣除税款,可以通过发放单位将其应纳税款直接存入“投资免税基金”,达到一定年限后,该收入就可以享受个人所得税减免政策。

当前,中国的实体经济需要大量“输血”,“投资免税基金”可以重点扶持中国的实体企业;之后还可以根据国家发展战略进行定向,如对科技型企业、农业龙头企业的定向支持等,都是一种国家需求,高收入阶层直接参与国家建设。

(2)将工资转为股息支付。

对许多高收入群体而言,如果以工资薪金来计算税收,往往要征收45%的税收收入税。而且如果通过合理的筹划将工资转换成股息红利,则只有20%的税率,这显然会减轻许多税收负担。

(3)收入模式转变为个人独资企业。

由于独占经营,高收入群体的工资变成了独占经营所获得的服务收入。单独经营的企业无需缴纳企业所得税,只需缴纳增值税、附加税和个税。若在有税收优惠政策的园区注册并申请核定征收,则所得税率为每年36-5百万元,仅需0.96%-6.54%。

(4)增加三险一金限额。

如您的收入不等钱用,完全可以将社保、公积金等标准提高到最高水平,当然企业所缴纳的额度也相应提高,此可与本企业协商。社会保险缴纳多了以后,退休金自然就会高,住房公积金个人和企业都要记入个人账户,各地也有取现机制,因此,提高住房公积金是更好的避税方法。要强调的是,用补充性的个人缴纳公积金避税有两个问题:一是纳税人要在所在单位开立补充性的个人缴公积金账户;二是纳税人每月补充性的补充性的公积金虽然避税,但不能随意支取,导致个人资产固化。

(5)增加减少的福利。

【实务案例】西安高新区一企业聘用高管,筹划支付年薪是120万元,但经过咨询税务师事务所,与高管达成协议,将年薪降低为80万元,同时给高管提供一套现房和一辆车供使用(产权归企业)。

另外,由于该企业员工具有技术员身份,聘期相对较长,在同时期内又适当降低了员工的名义工资,同时为员工提供宿舍,并适当增加了所需缴纳的公积金、养老保险等,从而提高了员工福利。大致计算一下,企业主管们至少会少交40%的税款。

策划体会:增加薪薪税可以满足消费需求,但由于薪薪税个人所得税税率是超额累进税率,当累进到一定程度时,增加薪薪税所带来的个人可支配收入会逐渐减少。所以想方设法减少名义收入,将个人现金工资转化为提供必要的福利,这样既满足了消费需求,又可以少缴个人所得税。

(6)利用境外税收洼地方法节省税收。

大陆和香港特别行政区关于收入避免双重征税和防止逃税的安排:一方居民在另一方从事受雇活动而获得的报酬,如果同时具备下列三个条件,则只在该一方征税:(一)受款人在有关纳税年度开始或结束的任何十二个月内连续或累计地在另一方逗留不超过一百八十三天;(二)该项报酬由非该另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付;(三)该项报酬不是由雇主设在另一方的常设机构支付。

这一规定的简单表述就是:如果一名在一年内在中国大陆居住少于183天的大陆雇员受雇在香港工作,他在香港获得的薪酬将适用本年度最高15%的薪俸税,而且这种薪酬并不由大陆企业支付或承担。

(7)实施股权激励的税务筹划途径。

在股权激励所得适用3%-45%超额累进税率的情况下,超额部分适用税率的高低成为影响税负率的重要因素。如雇员就其所获得的股票期权已达到可行使状态,且可选择实际行使的时间,则雇员可进行合理的税务筹划,在不同的纳税年度内分别行使部分期权,以达到节税的效果,且相对较低的税率。

另外,《关于对上市企业股息红利实行差别化个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕101号)规定,对个人从公开发行和转让市场取得的上市企业股票,如果持股期限超过1年,其股息、红利收入暂免征收个人所得税;如果持股期限在1个月以上至1年(含1年),其股息、红利收入暂免征收个人所得税。因此,对员工以股权形式参与企业税后利润分配所得,应充分考虑股权持有期限的影响,以适用相关的减税政策。

实质上,股权激励是对企业经营者和员工的一种让渡,因此,股权激励可以通过其他途径实现,并在法律上合理地节约税收。比如,员工通过“定向增人”方式获取企业股份,属于股权转让行为,根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》,应依法缴纳个人所得税,比例为20%,远低于股权激励所得最大适用税率45%,如果是平价转让,则无需缴纳税款,节税效果明显。

此外,通过定增方式获得的股权也可以免除股权激励对象设定的解锁条件(业绩承诺)限制,同时,通过定增方式获得的股权可以在三年后一次性解除锁定,而上市企业的股权激励期有的可以延长到5-6年。所以企业和个人在纳税筹划中,应该综合考虑。

 


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