成功的税务筹划就三点：遵纪守法、尽量趁早和简单清晰。

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对于已经实现盈利的企业来说，可以用下面5种方法做税务筹划：

一、利用好小微企业政策。

众所周知，所得税的一般税率是25%。但是，对于一些小而微利的企业，国家将按照20%的优惠税率征收企业所得税。具体规定是，从2015年10月1日到2017年12月31日，年应纳税所得额在20万元至30万元(含30万元)之间的小型微型企业，其收入按50%计入应纳税所得额，按20%计入企业所得税。聪明人听到这个，一定已经拿出计算器来计算能省多少钱了，不妨也算一下。

二、双软企业和高科技企业认证。

符合条件的高新技术企业按15%的税率征收企业所得税。符合条件的软件企业经认定后，从2017年12月31日起计算优惠期，从第一年到第二年免除企业所得税，从第三年到第五年按25%的法定税率减半征收企业所得税，享受到期。

三、合理利用企业架构。

合理利用企业结构和国内外关联方交易，将利润转移到低税率纳税地，是一种更先进的游戏。比如苹果在爱尔兰成立了一家子企业，税前收入380亿美元，但税款只有2100万美元，税负只有0.06%。真正的便宜占了很大一部分。如果你的企业也有资源可以这样做，不违法不妨一试。

四、研发费用加计扣除。

互联网企业的早期支出大多在团队中。R&D人员的工资、机器折旧和产品外包费用可以扣除1.5倍。然而，大约90%的团队没有提交R&D费用加扣的申请。问问企业的财务。你的企业不在这90%吗？

申请研发费用加计扣除后，能省多少钱？比如有一家a轮企业，技术团队10人，平均工资1年12万，年支出120万，0.5倍，就意味着可以多扣60万，乘以25%的税率就是15万，相当于节省年的技术工资。不申请挺亏的吗？

五、灵活用工平台的“众包”模式。

在金税三期系统的监管下，虚开发票、购买发票等行为难逃监控，企业无法获得合规发票，运营成本大幅增加；此外，根据企业传统的结算模式，企业税负重、成本高、负担不起，而营改增后税负成本更高，企业利润更低等。这些问题都是企业面临的问题。由于这些问题得到了解决，举个例子：用工企业将原来与自由职业者直接结算服务费的模式转变为与灵活用工平台结算项目总包服务费，由灵活用工平台与自由职业者个人结算个人报酬，相关纳税义务全部由灵活用工平台承担。大部分纳税成本包含在支付给灵活用工平台的服务费中，间接享受部分地区独有的税收优惠政策。

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