目前，中小企业在我国经济体系中的推动作用十分明显。但是大多数中小企业所面临的税负压力也比较大，已经给其发展带来了更多的负面影响。这样的话，许多企业就开始积极开展税收筹划活动，并依靠这一点来减轻自己的税负压力。

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我国中小企业税收筹划现状。

从目前我国中小企业的实际情况来看，大多数企业已开展了税务筹划活动。尽管这类税务筹划活动取得了较为显著的成绩，但仍存在一定的不足，下面就全面探讨。

第一，一些企业对税收筹划活动的重视程度不高，并未将其纳入战略体系。其主要原因在于许多中小企业的领导者自身的文化水平并不高，同时对现代企业管理和财务理论体系的认识水平也存在不足，最终也不能正确认识税收筹划活动。

第二，税收筹划的进行必须充分重视税法法律的调整。但是，目前我国许多中小企业对税法调整的认知存在一定的滞后性，不能依赖税法优惠和法律限制等内容，开展税收筹划活动，难以取得良好效果。

第三，很多中小企业认为税务筹划活动是财务部门的工作，使得其他部门在税务筹划活动过程中的参与度明显不足。这种情况也导致企业税务筹划活动无法得到其他部门的支持和合作。单靠财务部门很难促进企业税务筹划活动的全面实施，必须在后续时间进行有针对性的调整。

第四，我国中小企业在开展税务筹划活动时，也面临着较为突出的风险。实际上，税务筹划活动本身在进行过程中存在着较大的风险。若不能有针对性地控制风险，则很容易导致这些风险的爆发。而且结合我国中小企业在这方面的实际情况，大多数企业都没有建立完整的税收筹划风险控制体系，难以防止各种风险的爆发。当这些风险全面爆发时，将对企业造成极大的负面影响。

第五，我国中小企业财务人员素质水平仍有限，难以满足税收筹划人才的要求。这主要是因为中小企业规模相对较小，不重视人才培养，甚至有些企业财务人员由家庭成员担任。这种情况下，企业财务人员很难促进税收筹划活动的全面开展。

我国中小企业税收筹划的发展路径。

为了更好地明确中小企业税收筹划的实施措施，以A企业为例，全面探索了A企业税收筹划的实施途径。

第一，税务筹划的准备工作。A企业在开展税务筹划工作前，先收集现行税法内容，并组建专门的税务筹划队伍。在此过程中，A企业还将税务筹划纳入战略体系，为税务筹划活动的全面实施提供了良好的支持。

第二，税收负担分析。企业税务筹划人员结合企业财务报表等各种资料，对企业近五年的税收数据进行总结分析，同时收集同行业内其他企业的税收负担。在这个过程中，税务筹划人员发现营改增后，企业的税收负担水平明显提高。这也说明企业税务筹划活动存在明显的不足，没有取得预期的效果。

第三，制定税收筹划方案。在明确A企业税负水平的基础上，税务筹划人员可以结合我国现行的税法和税务筹划的相关理论，设计科学合理的税务筹划方案。在具体的税务筹划活动中，A企业的筹划人员也更加注重自己的各种涉税业务，同时也发布了不同涉税业务进行税务筹划的详细方向，最终形成了最优的税务筹划方案。

第四，税务筹划方案的实施。税务筹划方案制定完成后，A企业开始在企业内部全面实施。A企业相关人员在此过程中，十分重视方案的细节内容，充分保证各项细节指令能得到较好的实施，提高税务筹划方案的最终效果。

第五，税收筹划的风险控制。在税收筹划方案的实施过程中，也会面临更多的风险。因此，A企业还根据自身税收筹划方案的实际情况，制定了相对完善的风险控制体系，将风险扼杀在摇篮中。同时，A企业还记录了每次风险控制的经验，使税收筹划方案更加完整。

第六，税务筹划评估。税务筹划方案完成后，A企业还对税务筹划方案效果进行了全面的评估和分析，充分展示了税务筹划方案的实施效果。透过评估结果，可明确税务筹划方案存在的问题，并加以积极改进和调整。

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