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税务筹划行业生产企业税收筹划

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-24 浏览人次:37

企业A,主要从事设备生产业务,一年有上千万元的收入,实际利润上千万。企业A的财务人员在日常操作中,遇到了许多财税难题,主要有以下几点:

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1.大批原材料采购过程中,一些小型配件企业干打杂,不愿提供任何发票,造成进项发票不足,增值税负数上升,同时企业利润虚高;

2.因为以上提到的供应端发票问题,企业A也同样为了减轻自己的税收负担,而促使业务和财务团队尽量不要开具给最终用户。但在营改增和金税三期的大环境下,越来越多的客户迫使企业开发票,这就造成企业帐面收益和利润大幅增加,甚至接近实际利润水平;

3.企业A适用25%的企业所得税税率,其本身并不具有任何科技属性,不能使用税收优惠政策。千万分之一以上的真实利润,只能依靠购买发票进行冲销;

4.要提取用于特殊用途的现金,这已越来越难以通过银行备用金模式实现;

随着营改增、金税三期等税收政策的收紧,A企业的财务团队面临着巨大的挑战,因此,希望在寻求合理避税办法的同时,实现合法合规。

风险与责任。

1.企业A,存在隐瞒收入、逃税、罚款、滞纳税款等行为;

2.企业A,存在买卖发票等与发票虚开有关的行为,如罚款、滞纳金、甚至是刑事处罚;

3.A企业的财务和管理人员,存在与财税管理有关的连带责任不健全;

解决方案。

企业A选择具有技财税贸易型个人独资企业或服务型个人独资企业的节税产品,以解决税收负担过重的问题。其具体运作模式如下:

1.贸易(采购平台)个人独资企业

建立一家贸易型个人独资企业,作为企业A的采购平台。过去,企业A直接与供应商进行交易,而现在,由新成立的贸易型个人独资企业(即采购平台)与供应商进行交易,再将其提价出售给企业A,这样,这样,就可以把利润截断留在贸易型个人独资企业中,由个人独资纳税,从而实现整体税收负值的降低。

2.个人独资企业贸易贸易(销售平台)

企业A,成立个人独资企业一家,作为企业A的销售平台。以前,企业A直接与经销商进行交易,而现在,新成立的贸易型个人独资企业(即销售平台)与经销商进行交易,企业A以接近于成本价的价格卖给贸易型个人独资企业(即销售平台),在将价格提高到市场价格之后,销售平台又卖给经销商,这样,同样可以实现利润留到销售平台内,由销售平台来纳税,从而达到总体上的最低税收。

3.服务型个人独资企业:

企业A,成立服务型个人独资企业,作为企业A的配套,如设计企业A、市场拓展、市场调研、系统开发等,为企业A的发展提供专业服务。可以理解为,个业A把这部分配套服务外句交给了这些服务型个人独资企业,服务型个人独资企业与企业A签订外包服务并向企业A开出发票,使企业A收到正式发票,可以用来抵销企业所得税,而企业A将资金转用于打人的独资企业,最后个人独资企业交税,资金最后到人手中。

对企业A来说,其实只是一种重构,将采购或销售、配套服务等重新划分,可以以很低的成本,解决很多企业的税收问题。

风控制重点

1.企业A与小企业之间,对资金流、服务流、合同流、发票流的管理与控制;

2.新设个人独资企业及变更经营模式后,有关交易证据的准备和收集,消除被认为是虚开的风险:

举一个例子。

现在,服务后端可以通过多个总服务代理进行再分包来减少税负,那么销售端是否就是多个销售总代理?

假如服务部门能够通过这种方式解决供应发票问题,那么贸易和生产企业就可以通过类似的方式解决相似的问题了吗?

若交易和生产企业同样适用,那么在日常经营中应注意哪些财税管理问题呢?

但愿以上三个问题,能带给大家更多的启示。

 


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