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税收筹划的方式税收筹划的如下方法

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-24 浏览人次:28

纳税筹划的定义。

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税收筹划是指在纳税活动发生前,在税收法律允许的范围内,对纳税主体的经营活动或投资活动等与税收有关的事项,进行的一系列筹划,以达到减少或推迟纳税的目的。

税务筹划方法。

1.纳税人的筹划。

1)研究纳税人的类型可供选择。通过对纳税人类别的分析,在现阶段,我国存在着个体工商户、独资企业、合伙企业、企业法人等不同社会性质的纳税人。各国对国家性质纳税人适用的税收优惠政策存在着较大的发展差异,这为税收筹划的开展提供了广阔的空间。

2)纳税人之间的转移。因为不同的纳税人有不同的税负,所以我们可以采取不同的方式来改变纳税人的状况,合理的节省税收。

3)避免成为一名纳税人。纳税主体可灵活操作,使企业不符合某些纳税人条件,从而实现完全避税。举例来说,某些在企业内部建立的内部组织或附属机构不是纳税人,不具有独立法人资格的分支机构不是企业所得税纳税人,但有独立法人资格的子企业是企业所得税纳税人。

2.纳税依据的筹划。

1)控制和安排实现税基的开发时机。可分为三大类:

税收基础总量固定,实现税基的时间依法推迟。

总税收将保持不变,所有税收基础将保持平衡。对于累进税率,这种方法将边际税率减至最低,从而大大降低税收负担。

总税收基础不变,税收基础预先合法实现。减税期间,若提前实现税基,可享受更多的减税优惠。

2)合理有效地划分税基。对税基的合理利用就是对税基能够进行科学、合理的分解,使税基由重税形式转变为轻税形式。举例来说,将适用不同国家税率的应纳税商品与应纳税劳务与应纳税劳务人员分开核算,避免适用税率过高。

3)降低税基。减税基础,就是依法减税,从而减少应纳税额或避免多缴税款。在个人所得税,企业所得税和增值税计算中,这是常用的方法。

3.税收筹划。

1)比例税率设计。同一项税收的不同对象适用不同的税率政策。从收入差距的成因和税收后收益的影响两方面进行分析,找出税收后收益最大化的最低或最佳点。

2)累进税率筹划。多种形式的累进税率都存在着一定的筹划发展空间,阻止企业所得税的爬升是累进税率筹划的主要研究目标。在这种情况下,采用全额累进税率纳税人的税率筹划工作效果最好。

4.筹划税收优惠政策。

在特殊时期,优惠政策主要有产业导向、区域导向和特殊时期导向三种,其中福利企业税收优惠、软件企业税收优惠、环保税收优惠、节能节水项目税收优惠、科技成果转化税收优惠、吸引外资税收优惠等。

5.会计政策的制定。

1)分配和规划方法。

2)会计上的估算筹划法。因为我国企业发展生产和经营过程中存在许多不确定的环境因素,有些工程项目管理不能精确衡量,往往只能进行估算,因此在会计信息处理中,对于仍在继续、尚未确定结果的交易或事项,需要进行估算。这个传统的会计估计值将影响具体会计处理期间内计入的收益或费用的金额,进而影响企业的纳税负担。

6.税收负担转移的筹划。

1)税收转移筹划法是纳税人通过提高商品或生产要素的价格,向购买者或最终消费者转移税负的一种最典型和最普遍的税收转移形式。

2)税收减销法。税务筹划的方法主要是与商品和服务有关的。税收负向提供生产要素的企业转移,纳税人通过降低生产要素购买价格、降低工资或其他转移方式。不能出于各种原因将纳税人支付的税款转嫁给买方和消费者,而应将其转嫁给供应商和生产者。

7.递延纳税的筹划。

递延所得税的关键在于纳税服务环节、抵扣环节、纳税时间和地点。通过劳动合同管理控制、交易成本控制和流程控制,纳税人信息可同时控制纳税时间,也可得到合理的设计进项税额抵扣时间、企业个人所得税预缴、汇算清缴时间和额度,从而实现合理的延期纳税。

税务筹划步骤

1.对纳税人情况的全面了解。

2.纳税人的纳税现状分析;

3.精通有关税收的法律和法规。

4.制定和选择企业的纳税筹划工作方案;

5.实施和反馈税务筹划。

 

 


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