税收筹划的案例税务筹划:个人税务筹划案例
类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-24 浏览人次:179
税收筹划除选择对方的法律外,还选择适用的法律主体,今天分享个人通过个人独资企业做税收筹划的方法及案例分析。

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个人独资企业是什么?
个体独资企业是指由自然人投资经营的企业。个体独资企业投资者对企业债务负无限责任。企业的领导者就是投资者自己。业务主管单位的名称必须与身份证一致,不得使用别名。根据我国现行税法有关规定,个人独资企业取得的生产经营所得和其他所得,均应缴纳个人所得税。
解读:个人独资企业是指个人出资经营,由个人拥有和控制,由个人承担经营风险,并享有全部经营收益的企业。
特征:
一、具有灵活经营特点和税收优惠政策,日益受到企业主的青睐和注册使用。
二、个人独资企业的名称一般以XX中心、XX部、XX室为单位,不得在名称中使用"有限"、"有限责任"或"企业"等字样。
什么样的企业适合选择个人独资企业?
首先要明白一点:凡是能做到个人独资的企业,基本上也可以做到个人独资的,还有哪些企业有特殊的业务它开展起来比较合适?我们来举例进行分析。
案例。
假定一个管理人员的年薪为300万(月薪金为25万),如果是工资收入,我们可以通过个税计算器看到,扣除五险一金后,他的税率为45%,每月需要缴纳97420元的税款,一年下来近117万。
假定主管们在我们的税收洼地建立了个人工作室,一年的销售额为三百万,可核定的税率为10%,按五级累进制计算个人生产经营收入,那就需要缴纳:
①增值税税金:300÷(1+3%)×3%=8.74万
②附加税税金:8.74×0.6%=0.52万
③个人所得税税金:300÷(1+3%)×10%×20%-1.05万=4.78万
总税金:8.74+0.52+4.78=14.04万。
综合税率:
经过计算,我们发现,当管理人员的工资收入转化为个人独资企业的收入后,个人独资企业的综合税率仅为4.6%,远低于工资个税45%的水平,总税负下降近百万!
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