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税务筹划按什么分类税务筹划的最全分类总结!想要学好税务筹划的必读篇之一

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-26 浏览人次:28

根据不同的标准,税务筹划可按以下方式划分:

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(一)按税务筹划服务对象是企业还是个人;

税收筹划可分为企业税收筹划和个人税收筹划。

公司税务筹划是指对企业进行投资、经营或其他活动,以最小限度地进行纳税筹划的一种纳税方案,即以企业税收为筹划对象进行税务筹划。

个体税务筹划是指制定能够使个人投资、经营或其他最少纳税活动的纳税筹划,即凡以个人税收为筹划对象的税务筹划为个人税务筹划。

(二)按纳税筹划区域进行跨国分类。

税收筹划可分为国内税收筹划和国际税收筹划。

“国内纳税筹划”是指纳税人在国内进行的投资、经营或其他国内活动,其纳税筹划可以最大限度地减少税收负担,即对一国范围内的所有税收进行筹划。

国际性税收筹划是一种能够最小化纳税主体进行跨国投资、经营或其他跨国活动的税收筹划方案,也就是把全球性税务筹划作为一项国际性税务筹划。

(三)按税务筹划是否只对特殊税务事件进行分类。

税收筹划可分为一般税收筹划和特殊税收筹划。

普通税务筹划是指在一般情况下,以纳税人为最小的目的进行投资、经营或其他活动的纳税方案。

特殊税收筹划是指纳税人投资、经营或其他活动,只为解决特殊税务事件而制定的纳税筹划,以尽可能少纳税。特殊税收事件包括企业合并、企业收购、企业解散、个人财产捐赠和个人财产遗赠。这种税收筹划,有一些没有事先性,有的甚至是事后筹划。比方说,英国遗产税的纳税筹划,有的不是纳税人—死者生前所作的,而是由遗产收益人在死后要求进行,以及追溯性退税的。

(四)按纳税筹划期间长短进行分类。

税收筹划可以分为短期税收筹划和长期税收筹划。

短期税筹划是指制定一个纳税方案,即能够对短期(通常不超过1年)的投资、经营或其他活动,以尽可能少纳税。很多针对特殊税收事件的税务筹划也可归入这种税收筹划中。

长远税收筹划是指制定一个纳税人能够最少缴税,长期(通常为1年以上)投资、经营或其他活动的纳税方案,以达到合法的税收目的。一些大型企业有专门的税务顾问,常年处理与税收相关的问题,企业会在他们的各种经营活动中听取税务顾问的意见。

(五)按照纳税人是内部纳税人还是外部纳税人来对其进行分类。

税收筹划可分为内部税收筹划和外部税收筹划。

内税筹划是指由企业内部专家就纳税人进行投资、经营或其他活动,以使税负最小化。例如,由企业内部税务专家对企业进行税务筹划。

对外税收筹划是指企业外部专家对纳税投资、经营或其他活动进行纳税规划,以最小化纳税。例如,聘请企业外部税务专家、注册税务师等进行企业税务筹划。

(六)根据纳税筹划所用的技术方法进行分类。

税收筹划可以分为技术和实践两种。

技术性税收筹划是指在纳税人投资、经营或其他活动过程中,广泛运用包括现代金融原理和技术在内的金融分析技术,以尽可能减少税收负担的方法来制定纳税筹划。

实用派税务筹划是指用简单、直观、实用的方法,制定能使纳税人投资、经营或其他活动尽可能少的纳税方案。

(七)采用税收筹划方法对减轻税收负担进行分类。

税收筹划可分为政策性税收筹划和漏洞税收筹划。

目前国家税收筹划中,通过逃税手段来减少纳税人的全部纳税义务相对较少,一般是通过“合法”手段实现的。而在实践中,可以分为政策派税收筹划和漏洞派税收筹划。

漏洞派税务筹划也被称为避税派税收筹划,认为利用税法漏洞不违法,税务筹划就像企业与政府玩老鼠戏猫的游戏,政府补这个漏洞是可以钻的。税收漏洞筹划实质上就是通过节税与避税两种方式来减少纳税人的税收负担。

税收筹划又称节税派税收筹划,是指税收筹划要遵循税法,合理运用国家政策。税收筹划实质上就是通过节税手段减少纳税人的税收负担。

 

 


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