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税务筹划有哪些特征税收筹划的特征

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-26 浏览人次:34

税收筹划有其固有的特点,主要表现在:税收筹划的合法性、政策导向性、税收筹划的目的性、税收筹划的专业性、税收筹划的及时性等方面。

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税收筹划的合法性

税收筹划是在法律条件下进行的,是在对国家制定的税法进行比较分析研究之后,对税收进行优化选择。

从纳税筹划的概念可以看出,纳税筹划是以不违反国家现行税收法律法规为前提的,否则就构成了税收违法行为。所以纳税人要有相当的法律知识,尤其是相关的税收法律知识,知道违法与非违法的界限。

税收筹划的合法性是税收筹划最基本的特征,具体表现在税收筹划所采用的手段是符合现行税收法律法规的,与现行国家税收法律法规没有冲突,而不是隐瞒、欺骗等违法手段。税收筹划的合法性也表现在税务机关无权干涉,税收筹划最根本的做法是利用税法的立法导向和税法的不完善或税法的漏洞进行筹划;国家只能采取有效措施,建立、完善和完善相关税收法律法规,堵塞纳税人利用税法的漏洞,从而减轻税收负担,降低税收成本。与此同时,对纳税人进行纳税筹划并不能像对偷税、逃税那样追究纳税人的法律责任,相反,政府默认企业只能进行纳税筹划,利用纳税人发现的漏洞,使纳税法律法规得到改善。当然,我们进行纳税筹划是合法的,但不一定是合理的,但不一定要求纳税人对纳税人对纳税人的法性有一定的法律责任有一定的认识,也不一定要求。

税收筹划的政策导向性。

税收是国家控制的重要经济杠杆。通过税收优惠政策,国家可以引导纳税人采取符合政策导向的行为,实现宏观经济调整或社会治理。

税收筹划的目的。体现在企业纳税筹划中,其选择和安排都是围绕企业的财务管理目标进行的,以实现价值最大化,充分享受和行使其合法权利。税收筹划是一种财务管理活动,也是一种规划活动,人们的规划活动总是为了实现一定的意图和目标而进行,没有明确的意图和目的就不能规划。在税收筹划中,所有的选择和安排都是围绕节约税收成本的目标进行的,以实现企业利益的最大化,充分享受和行使其合法权益。

税收筹划的专业性

因为纳税筹划是纳税人对税法的能动运用,是一项专业技术含量很高的策划活动。要求策划人精通国家税收法律法规,熟悉财务会计制度,时刻了解如何在既定的纳税环境中实现企业财务管理目标,节约税收成本。

税收筹划的时效性。

税收政策法令是纳税人进行理财的一种外部环境,它实际上为纳税人的行为提供了空间,纳税人只能适应它,而不能改变它,纳税筹划受到现行税收政策法令的制约。但是,纳税人所面临的行为空间并非一成不变。一切事物都在向前发展,国家税收政策法规也不例外,随着国家经济环境的变化,国家的税收法律也在不断地得到纠正和完善。税收作为国家掌握的重要经济杠杆,税收政策必须根据某一时期宏观经济政策的需要而制定,也就是说,任何国家的税收政策都不是一成不变的,当税收政策发生变化时,税收筹划的做法也要及时调整。

 


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