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纳税方法筹划纳税筹划的途径

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-26 浏览人次:59

纳税人纳税筹划的目的是在法定范围内最大限度地减少自己的纳税支出,获得最大的经营纯利润,实现企业财务管理总目标。

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因此,在讨论税务筹划的方法之前,首先要分析企业获得节税收益的方法一般来说,制约企业税额大小的因素主要有:企业经营行为是否为应税行为、应税行为涉及哪些税种、税收优惠政策计税基础大小、税率高低、确定纳税时间等。纳税筹划的结果是通过调整这些因素,减轻企业的税收负担,最大限度地提高企业整体收益,节约税金的途径可以归纳为以下几点。

(一)避免税收负担。

逃税负担是指纳税人将资本投入无税负或轻税负的地区、产业、行业或项目。这样,纳税人就可以在激烈的市场竞争中,占据税收优势,增强竞争力,获得更高的资本回报率。

(二)税收负担由高转低转换。

这意味着在同一经营行为中有很多纳税方案可供选择的情况下,纳税人为了获得节税利,选择低税负税方案。

(三)延期纳税。

这是指纳税人在遵守税法的前提下,延长相关应税项目的纳税期限。延纳税可以从两个方面给企业带来经济效益:一是因为滞纳税,相当于纳税人在滞纳期间获得同等税款的政府无息贷款,有利于纳税人的资金周转,节约纳税人的利息支付;二是在通货膨胀的环境下,滞纳税的货币价值下降,减少了实际的纳税支出。

延期纳税本质上是纳税人当期会计收入和纳税收入之间的时间差异的跨期纳税调整。一般来说,纳税人的会计收入大于计税收入的差额,税法一般不制定强制纳税调整规定,是否延期纳税由纳税人自由选择。这样,从税务筹划的角度来看,纳税人必须正确预测当期和今后期限的损益状况,决定是否对这种时间差异进行延期纳税调整。当然,一般来说,税收法规中延期纳税的条款和规定项目越多,纳税人纳税筹划的内容也越丰富,节约纳税的潜力越大。

(四)税收优惠。

税收优惠是国税制度的重要组成部分,是政府为了达到一定的政治、社会和经济目的,对纳税人实施的税收减免。税收减免反映了政府调节经济的态度,由于政策导向影响了人们的生产和消费喜好,也是国家管理经济的重要杠杆。

税收优惠的主要方式有:(1)地区税收优惠,即不同地区税收负担轻重不同;(2)行业税收倾斜政策,即对某些行业实行低税政策;(3)规定减税期限;(4)对纳税人在国外缴纳的税收采取避免双税的措施等。

税收优惠对节税潜力的影响表现为:税收优惠的范围越广,差异越大,方式越多,内容越丰富,纳税人税务筹划的空间越大,节税潜力越大。

 


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