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税收筹划内容纳税筹划的内容

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-26 浏览人次:32

一、纳税筹划的概念

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所谓纳税筹划,就是通过筹划涉税业务,制定一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。

关于纳税筹划中包含的内容,目前国内有三个不同的观点

一是认为纳税筹划是指节税筹划,即节税筹划和纳税筹划是相同的范畴

二是将纳税筹划向外延伸到各种类型的少纳税、不纳税的行为,将逃税、逃税、不纳税包括在纳税筹划的范围内

三是关于各种纳税事务的规划是一个全方位的概念,涉及到纳税人纳税事务的各个方面,但纳税规划不能违反国家相关的法律法规。纳税筹划是企业的资产管理活动,纳税人为了实现经济利益最大化的目的,在国家法律允许的范围内,系统安排自己的纳税事项,获得最大的经济利益。

二、纳税筹划的内容。

纳税筹划的内容包括避税、节税、避免税收陷阱、转嫁筹划和实现零风险五个方面。

逃税筹划是逃税的概念之一,是指纳税人采用非法手段,利用税法中的漏洞、空白获得税收利益的筹划。

因此,逃税筹划既不违法也不合法,在两者之间,是违法的活动。对于这种方式的策划,理论界存在一定的争议,很多学者认为这是对国家法律的鄙视,应该一棒打死。但是,小编认为,这个筹划违反了立法精神,但成功的重要前提是纳税人认真研究税收政策,以法律条文的形式认可法律,与纳税人不尊重法律的逃税、逃税有本质的不同。对于纳税人的这种筹划,税务机关不应否认,也不应认定为逃税、逃税和法律制裁。作为国家能做的事情,应该不断完善税收法律规范,填补空白,堵塞漏洞,不再发生类似的情况,也就是采取避税措施来控制。

节税是指纳税人在不违反税法立法精神的前提下,利用税法中固有的征收点、免税额、减税、免税等一系列优惠政策和税收处罚等倾规制政策,巧妙安排企业筹资、投资和经营等活动,达到少缴国家税收的目的。该筹划是纳税筹划的构成部分之一,理论界已经达成共识,国家也从各个方面支持。

规避税收陷阱是指纳税人在经营活动中,注意不要陷入税收政策规定的一些被认为是税收陷阱的条款。

《增值税暂行条例》规定,兼营不同税率的货物和劳务,应分别计算,不分别计算的,应用高增值税税率。如果我们对经营活动不进行预先的纳税筹划,就有可能落入国家设置的纳税陷阱,增加企业的税收负担。

税收转嫁筹划是指纳税人为了减轻自己的税收负担,通过调整销售商品的价格,将税收负担转嫁给他人的经济活动。通过转嫁筹划可以实现降低自己税收负面目标,因此也将其列入纳税筹划的范畴。

涉税零风险是指纳税人生产经营账目清晰,纳税申报正确,纳税及时、全额,不发生税收违法纪律行为或风险极小,可忽视的状态。

说到纳税筹划,一般人认为企业和个人用各种手段直接减轻自己的税收负担的行为,其实这种认识是相当片面的。因为纳税人除了减轻税收负担之外,还有不能直接获得税收的好处,但是可以避免税收损失的发生,相当于实现了一定的经济收益,这种状态是税收零风险。小编认为,实现涉税零风险也是纳税筹划的重要内容。

 


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