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企业如何进行税务筹划?

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-26 浏览人次:41

企业如何进行税务筹划,直接减轻纳税负担、获取资金的瞬间价值、结束涉税零风险、提高自身经济效益、保护主体合法权益等目标?可以利用税收优惠、利用税收的弹性等等办法!

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税收筹划有:

(1)合法性,一是遵守税收法律,二是不违反税收法律。

(2)筹划性,是指在纳税行为发生之前,筹划、筹划、组织经济事务,达到减轻纳税负担的意图。

(3)意图性,其直接意图是降低税收负担,减轻纳税负担。

(4)危险,目的是为了取得税收利益,但在实际操作中,可能不能达到预期的效果,这与其本钱和风险有关。

(5)专业性,单靠纳税人自己进行纳税筹划显得力不从心。因此,税务代理、税务咨询作为第三方行业就成了一种必然,向专业化方向发展。

“依法”与“筹划”是两大重点。而且,税务筹划,是指在税法规定的范围内,经过对经营、出资、理财等活动的预先筹划和安排,以尽可能多地获取“节税”的税收利益,采取的六种方法。

1.在收入确认时刻开始进行税收筹划。

不同的销售方式选择对企业资金流入和企业收益完结有不同的影响,不同的销售方法在税法中确认收入的时间也有所不同。在销售方式的选择、操纵收益时机、合理归属收益年后,就可以在经营活动中获得延迟交税的税收效益。

公司所得税法规则的出售方式和收入完结时刻的确认包括以下几种情况:一是直接收货销售方法,即收到货物或取得索款凭证,并将提货单交给买方的当天作为收入确认时刻。第二,托收承付或许托付银行收款办法,以宣布货物并完成托收手续的当天为确认收入时刻。三是赊销或分期收款销售办法,以合同约定的收款日期为企业收入确认日期。四、预付款销售或分期预收货款销售方法,以确定货物是否交付为确认收入的时机。长期劳务或工程合同,在交税年度内完成进度或许已完成的工作量确认收入的完成。

可以看出,销售收入的确认在于“是否交付”,即在“是否交付”、已获得销售提成凭证的时候,销售产生确认收入;否则,收益就没有完成。因此,对销售收益的筹划关键在于掌握和调整交付时间,每一种销售结算方法都有其收入确认的规范条件,企业在操纵收入确认条件后就能操纵收入确认的时刻。

2.利用费用扣除准则进行税收筹划。

支出支出是应纳税收入的一项递减要素。应尽其可能地将当前费用按税务法规定的范围列作支出,削减应缴纳的所得税,合法的递延纳税时间以获取税收利益。

《企业所得税法》承诺税前扣除的费用可分为三类:一是承诺据实全额扣除的项目,包含合理的工资薪金开销,企业根据法律、行政法规规定提取的用于环境保护、生态康复等方面的专项资金,向金融机构告贷的利息开销等。二是有限制部分扣除的项目,包括公益捐赠、事务招待费、广告事务宣传费、工会经费等三种费用,企业要控制这类费用的规模和份额,使其保持在可扣除的范围内,否则,企业的税负就会增加。三是承诺性加计扣除项目,包括企业的研发费用和企业安置残疾人员的工资等。公司可以考虑适当增加此类开销的数额,以充分发挥其抵税效应,减轻企业税负负担。

保证据实扣减的费用能够悉数得到补偿,可使企业合理减少赢利,企业应将这些费用列足。有关税法有份额限制的费用应尽量不超过限额,并将限额内的部分全部列支;超量部分,税法不答应在税前扣除,而是并入赢利交税。因此,一切费用都要注意节税点的操纵。

3.利用税收优惠政策进行税务筹划:选择出资区域和所从事职业发展的一个重要条件,就是为不同地区和不同职业提供不同的税收优惠政策。主要体现在:促进技术创新和科技进步、推动基础设施建设、推动农业发展、促进环保、节约能源等方面。因此,企业运用税收优惠政策进行税务筹划,首先体现在以下几个方面:

1)低税率和减免税收的优惠。

2)企业出资的税收优惠。

3)工作安置优惠政策。

4)对低收入者的优惠政策。

4.合理利用企业组织形式开展税务筹划。

一些情况下,企业可以通过合理利用企业的组织形式,来筹划企业的纳税状况。比如,企业所得税法合并后,遵守了国际惯例上以法人为企业所得税纳税主体的规范,原来内资企业所得税独立核算的规范不再适用,共同规则不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。不采用独立纳税和汇总纳税的不同组织形式对总机构的纳税负担都会产生影响。公司可以使用新的规则,通过选择分支机构的组织形式来发挥作用。

5.利用折旧方法进行税务筹划。

折旧费是为补偿固定资产的损耗而计提的用于补偿本年度或期内费用的一部分,折旧费的计提直接关系到企业当期的现金流量表、成本的大小,以及企业的利润和应纳所得税的多少。由于折旧有抵税的作用,采用不同的折旧方法,需要缴纳的所得税税也不一样。因此,企业可以利用折旧方法展开纳税筹划。

减少折旧年限有利于加速本钱的回收,并能将后期的本钱费用前移,从而使管帐的盈利发生后退。如果税率保持不变,推迟缴纳所得税就等于获得一笔无息贷款。此外,当企业享受“三免三折半”的优惠政策时,延长折旧期尽量使后期盈利组织在优惠期内,也可进行税收筹划,减轻企业税负。其中,最常见的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等。采用不同的折旧方法计算的折旧额在量上不一致,分摊期内的本钱也有差异,影响到各期的经营利润和盈利。这种差别为税务筹划提供了也许。

6.利用存货计价方法进行税务筹划。

库存是构成销售商品成本核算的重要内容,对产品成本、企业利润和所得税有较大影响。公司所得税法允许企业选择先进先出法,加权均匀法或个别计量法确认申报存货的实际成本,但不允许企业选择后进先出法。

选择不同的存货申报计价方法,将导致销售成本和期末存货成本的差异,产生不同的企业利润,进而影响各期所得税额。公司应该根据自己所处的不同纳税时期和盈利情况选择不同的存货计价方法,以使本钱支出的税收抵免效应得到最充分的发挥。如果将先进先出法应用在市场价格普遍下跌的情况下,可以使期末存货的价值降低,增加当期销售商品的利润,减少当期应付税款,延迟支付税款。当企业普遍感到流动资金紧张时,延迟纳税无疑是获得国家的无息贷款,有利于企业的资金周转。先进先出法在通货膨胀情况下会虚增利润,增加企业的税负负担,不适宜采用。

 

 

 

 

 


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