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合法、合理、规范这才是好的纳税筹划

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-27 浏览人次:29

良好的税收筹划可以从以下三个方面来体现:

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法律:合法、合理、规范。

财务方面:财务利益最大化、稳定、综合。

经济:方便、节约。

税收筹划本身也有六个特点:合法性、筹划性、风险性、多样性、专业性和综合性。

合法性。

税收筹划只能在法律允许的范围内进行。违反法律规定,逃避税收负担的,应当承担相应的法律责任。

筹划性。

提前筹划、设计和安排。纳税人在开展筹资、投资、利润分配等业务活动之前,往往会将纳税作为影响财务成果的重要因素。

风险性。

政策变动风险、政策选择风险、税务机关认定风险、经营风险、人员素质风险。

多样性。

各税种在规定的纳税人、征税对象、纳税地点、税目、税率、纳税期限等方面存在差异,特别是各国税法、会计制度、投资优惠政策等方面存在差异,为纳税人寻求低税负提供了许多机会,决定了税收筹划在世界范围内的普遍存在和形式的多样性。

综合性。

税收筹划应着眼于纳税人资本总收入的长期稳定增长,而不是个别税收负担或纳税人整体税收负担的重要性。

专业性。

税务筹划不仅是一门独立的科学,而且有专门的部门和机构从事这项业务,如会计师事务所的税务筹划部门、律师事务所的税务咨询部门、税务师事务所等。,而且税务筹划的专业人才越来越多(你身边的财税专家——小郎税)。

由于税务筹划的多样性,我们税务筹划产生的原因也是多样性的。琅琅这里给大家简单的三点:1.纳税人定义上的可变性2.课税对象金额的可调性3.税率差异。

纳税人定义的灵活性。

举例来说:王先生、李先生和张女士三人准备成立一家从事服装加工的企业,在企业组织的形式设立什么?

有限责任企业:企业所得税。

合伙企业:个人所得税。

不同的纳税人有不同的税法,涉及的税额也会不同。

课税对象金额上的可调性。

举例来说:某股份有限企业筹划对一栋办公大楼进行改造、装修,已知该办公大楼原值5000万元,董事会决定此次维修费用预算在2500万元左右。

2500w左右,左右差别很大。

2500w以内:维修费用可一次计入当年费用,减少当年应纳税所得额;

超过2500w元的,属于固定资产的大修理费用,其修理费用应按该办公大楼的使用年限分配【长期分配费用】。

税收对象金额不同,税法相关计算也会有所不同。

税率差异。

例子:某报纸专栏记者每月收入大致为20 000元,请考虑该记者与报社采取何种合作方式才能税负最轻?

分为3种情况来说明一下,分别是:调入报社,特约撰稿人,投稿人。

调入报社后是对工资进行纳税,纳税金额=(20000-3500)*25%-1005=3120(元)

特约撰稿人是对劳务报酬进行纳税,纳税金额=20000*(1-20%)*20%=3200(元)

投稿人是以稿酬进行纳税,纳税金额=20000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2240(元)

纳税形式不同,税率也会有一定的差异。

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