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科技行业税务筹划解决方案

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-27 浏览人次:36

当前网络时代,许多传统产业开始科技化,大量企业设立了研发部门,将传统业务转移到网络上。网络+企业成功利润率高,年利润高,但25%的企业所得税和20%的分红税使得股东税负过高,许多优惠政策无法享受。以下就让我们以企业A为例,来看看如何为科技产业进行税务筹划。

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一个企业主要从事软件开发和相关技术服务,其核心技术支持服务由团队提供,其客户以中大企业为主。

由于其客户特点和需求,在实际业务中,企业A的所有收入都需要发票。年收入为2千万,成本为1千万左右(人工费为主),企业A的实际利润接近1000万,适用的企业所得税税率为25%。

为解决企业所得税较高的问题,企业A通过部分虚增员工、部分购买发票等行为,减少利润,从而减少税收。

风险与责任

虚增员工和购买发票是中国最常见的逃税行为,基本上所有企业都经营过。但是,2016年金税三期后,这样的操作有很大的税务风险。税务局和社会保障局之间的数据共享使得虚增员工很容易被发现。购买发票的可操作性极低。因为最严格的发票命令发布后,发票不仅需要填写企业税号,还需要严格的内容。大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。

1.企业A,存在买卖发票等虚开发票行为,存在罚款、滞纳金等风险,金额较大的甚至需承担刑事责任。

2.企业A存在伪造内部业务、企业所得税逃税行为、罚款、滞纳金等风险和可能的刑事责任。

具体方案:

企业A年设立个人独资B和C,与企业A分享1000万利润,假设企业A保留利润为200万,将剩余800万利润转移至个独型B和C,B和C各自承担400万元且保留小规模纳税人资格,B和C采用核定征收模式,企业A和多家个人独资企业分享1000万利润,企业A依然承担企业所得税率25%,分红个人所得税率20%,个人独资企业享受增值税返还所得税核定征收,总体税率降低至5%(小规模代开3%)以下

方案实施对比

税务筹划前:

A企业所得税:1000×25%=250万元

个人所得税(分红):(1000-250)×20%=150万

合计税额为:250+150=400万

税务筹划后:

企业A税额:

企业所得税:200×25%=50万 ;

个人所得税(分红):(200-50)×20%=30万;

企业A承担税额合计:50+30=80万

企业B税额:

增值税:400w÷1.01×1%=3.96万元

企业所得税:个人独资企业不用缴纳企业所得税

个人所得税:400w÷1.01×5%×20%-10500=2.91w企业C与企业B同理

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