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建设业税务筹划之建筑施工企业税务筹划如何做?

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-27 浏览人次:75

在税务筹划中的几种形式中,追求的结果是少纳税、晚纳税和不纳税,在最大限度地减少纳税业务的同时,形式上不违反税法,保护纳税人的利益。我们建筑工程企业由于其行业特点,各项目分散在全国各地,各省对许多小税种的要求和规定不同,具体的税收优惠政策也不同。这要求企业必须根据土地条件,不同地区采用不同的方法,可以从以下几点进行税务筹划。

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1.研发费用加减。

税务总局发布的《企业研发费用税前扣除管理办法》规定,企业为开发新技术、新产品、新技术发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,按规定实际扣除,按研发费用的50%计算扣除的无形资产建筑施工企业在施工过程中创造了许多新技术、新技术,在开发这些技术过程中形成的人工费、材料费、劳务费等各种成本,企业应完整、全面收集整理和装订文件,充分利用研发费用加扣除政策加扣除或多摊销,增加成本,降低企业税负。但是,研发费用的加减必须重视资料申报,研发费用形成的各资料必须完全收集,项目确认后经当地政府科技部门和经信委员会审查确认后,向主管税务机关申报。

2.固定资产的折旧方法。

固定理财是企业经营活动活动的重要部分,固定资产折旧是成本、费用的重要组成部分。建筑施工企业本身设备较多,固定资产金额较大,可以通过延长折旧年限或缩短折旧年限产生的时间差节税,比较成熟的企业可以采用加快折旧的方法,加快投资回收速度,有利于前期折旧成本获得更多的税收利益,扩大生产,加快设备更新。从资金的时间价值来看,企业的折旧方法带来的税收收益也不同,在不违反税法的前提下,企业应该选择带来最大税收减税现值的折旧方法来计算固定资产的折旧。

3.合理应用分包纳税政策。

建筑施工企业应充分利用各地区承包税政策降低企业税负,不同地区承包税政策不同,严格控制劳务团队资质问题,利用承包税政策降低税负。企业所属项目在结算、支付分包单位工程款时,应要求收款单位、发票单位、合同签订单位三方一致,切实实现抵税目的,降低法律风险,为企业节省税负,降低成本。

4.个人所得税税务筹划。

个人所得税是关系到企业员工个人利益的税金,企业可以通过合理的税务筹划最大限度地减少税金,进一步保障企业员工的个人利益,同时提高员工的工作积极性,为企业创造更好的利益。企业可以提高员工的公共福利支出,通过非货币支付,间接增加员工的收入。例如,为员工提供免费住宿、免费交通和免费饮食等。

5.财务会计中的税务筹划。

建筑工程企业在日常财务会计中应尽量合理规范,避免年度会计结算时纳税调整项目大幅增加,增加利润,增加企业所得税支出。首先,建筑施工企业计入1.5%的安全生产经费后,各项应尽量将安全费用记录在安全生产经费上,尽量将计入数与实际数相同,避免纳税调整,其次,各项应收账款不得出现坏账,完成项目后应收账款尽快回收,计入的坏账准备减少,纳税调整相应减少,最后,企业应注意各项成本节税点的控制,如业务招待费、工会经费、员工福利费、员工教育费等

随着我国税收制度和会计制度的完善和税法改革的加深,税务筹划成为企业避免税收风险和利润增长的必要手段,建筑工程企业在税务筹划中应尽量避免税法风险,充分利用国家税收优惠政策实现节约税金,同时要掌握合理的尺度。


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