今天小编来分享一下医药行业税务筹划的相关知识。近几年来，国家对医药企业的管理不断加强，在税务方面，营改增、金税三期是医药企业面临的巨大的税收改革环境，同时，“两票制”是国家针对医药企业进行的一项改革。这对医药企业的税务筹划管理提出了新的要求。

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两票制实施前，医药企业采用药品代理销售模式完成与医药代表利益的分配。制药厂把药品卖给一级代理，一级代理卖给二级代理，经过N级代理后，药品通过医院等零售机构，销售给消费者。诚然，也正是这种模式，各级代理商为了自身利益最大化，最终导致终端零售环节药价过高，导致国家对药价的管制，并引导“两票制”的出台。

医药企业为何要进行税收筹划：

1.医药企业咨询费过高，会员费等难以取得票据；

2.医药企业增值税压力大，行业优惠政策少；

3.医药企业职工薪酬费用高，工资收入高，个人所得税高；

4.医药企业利润难以提取，非纳税筹划存在不确定性，税负负担较大。

药品经营企业纳税筹划

1.减少费用支出，采用延迟纳税进行筹划。

2.支持微型企业的补贴政策，每月只要求企业按5%至10%的补贴幅度缴纳；

3.通过入驻税收优惠园区进行税务筹划，医药企业可通过“有限企业返税政策”享受税收返还政策。(无需实地办公经营)

药品商业的风险点。

1.对医药代表来说，有收入就得报税，如果收入不透明，那就属于偷税漏税。

2.对于医药企业而言，医药企业向代理商支付报酬，然后有代扣代付的义务，直接以现金方式付款或以共对私转账的方式付款，那就是无法取得发票。

纳税筹划可解决的问题：

1.解决医药企业咨询费用无成本票问题；

2.应对负增值税压力，提供优良的行业优惠政策；

三.解决企业职工的高工资社保、高个人所得税问题；

四.方便企业利润提取，企业可随时享受一般纳税人的利润提现政策，或个人独资企业全额提现。

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