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企业税务争议和筹划企业税收筹划风险与防范

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-27 浏览人次:50

税务筹划风险是指税务筹划活动中由于各种不确定因素或原因的存在,使企业在进行税务筹划时所付出的代价。税务筹划风险主要包括政策风险和经营风险。

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一、企业进行税务筹划风险。

1.政策风险

政策风险主要是指企业在进行税务筹划时,由于筹划方案与现行的税法政策、规定相抵触,造成企业经济利益外流或承担法律责任的风险。

此外,税收政策也不能一成不变,因此,工作人员需要实时关注目前市场上税收政策的内容是否发生变化,如果税收政策发生变化,则需要财务人员根据企业发展现状和最新税收政策的内容,适当调整税务筹划内容。

2.营运风险

在市场经济中,企业面临着各种各样的经营风险。经营风险也影响到企业的税收筹划效益。

投资决策引起的风险。

在理论上,税收政策不会对企业的经营决策产生影响。但作为国家调控经济的杠杆,税收政策的制定必然存在着导向差异。这种导向差异成为企业进行税务筹划的切入点。但由于企业在运用这些政策导向差异时忽略了对相关因素的分析,可能会给企业带来损失。

费用支出带来的风险。

企业作为追求利润最大化的市场主体,每一次的投资决策都是以相应的成本投入为依据的。税收筹划作为现代企业的一项重要财务活动,也是在成本基础上争取税收利益的一种手段。

纳税筹划成本是筹划方案的实施所带来的成本,包括潜在成本和显性成本。税收筹划的潜在成本是税收筹划失败时的罚款;显性成本,即人工成本,是一种物化劳动成本,是对注册会计师、注册税务师进行税务筹划或委托进行税务筹划所需支付的报酬和费用。许多纳税筹划方案在理论上是可行的,但在实践中,会存在许多影响因素,使筹划的积极影响小于其实施带来的消极影响。若忽略了成本,则可能会产生与税收筹划相反的效果。

收入与风险是纳税筹划的正反,企业应尽可能地趋利避害,减少纳税筹划的风险。

3.纳税基数不稳定;

企业在发展过程中进行税务筹划需要良好的基础条件,如果税收筹划的基础条件不稳固,无形中增加了纳税筹划工作的难度,则直接影响税务筹划工作的最终效果,进而增加企业的税务风险。

4.税目不明。

税务筹划是财务管理人员有序地进行税务筹划的主要依据,但如果目的不明确,导致纳税筹划方法内容不能满足企业经营发展的需要,过度且盲目地进行避税,在一定程度上可能会打乱企业正常经营的发展,从而造成企业财务风险的增加。

二、防范企业纳税筹划风险的主要措施。

1.认清税务筹划,规范基本建设。

首先管理人员要树立税务筹划观念,对纳税筹划有全面的认识。纳税筹划是一种合法的节税方法,但不能把一切提高企业经济效益的希望寄托在筹划工作中。

为有效防范纳税筹划风险,需要对纳税人进行规范,并做好基础工作,对企业各种财务信息进行细致的划分,为纳税筹划方案的制定提供有利的依据,从而提高纳税筹划的效果。

2.随时注意税收政策的变化。

为保证纳税筹划方案的合法性,需要纳税人时刻关注税法政策的变化,全面理解税法政策的最新动态,并在最新的税法政策基础上进行税务筹划,要充分考虑地方利益与整体利益的关系,进而制定税务筹划风险的应急方案,确保税务筹划的合法性。

3.经济效益与经济效益

由于成本效益是税务筹划工作中需要贯彻的一项主要原则,因此,纳税人在制定税务筹划方案时,需要全面观察企业经济管理中涉及到的所有税种,避免只针对某一税种进行税务筹划,从而实现企业成本效益最大化。

4.税收筹划的合理性。

税收筹划是一项综合性工作,它对税务人员的专业素质和业务能力都提出了更高的要求,这不仅需要财务人员掌握税法政策的内容,也需要理解企业内部经济活动的具体情况以及市场经济发展的现状等。

 

 


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