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税收筹划的方式企业税务筹划的方法有哪些

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-27 浏览人次:32

在企业不断发展壮大的同时,企业的税收支出也在不断增加。这时,便可通过税务筹划(纳税筹划)达到节税目的,从而合理合法地减少企业支出,减轻企业经营压力,那么税务筹划有什么方法呢?以下,由小编为您详细介绍一下企业税务筹划方法中存在的问题。

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一、企业的税务筹划方法有哪些?

运用税收优惠政策进行纳税筹划,投资于不同地区、不同行业、不同企业,享受不同的税收优惠政策,是选择投资地区和行业进行纳税筹划的重要条件。当前,我国企业所得税税收优惠政策已经形成了以产业优惠为主导,区域优惠为补充,兼顾社会发展的新格局。地区税收优惠仅保留西部地区,其他地区的税收优惠政策已经取消。促进科技创新、鼓励基础设施建设、鼓励农业发展、保护环境、节约能源等方面,都有相应的产业税收优惠政策。所以,企业利用税收优惠政策进行纳税筹划的方法主要有以下几种:

1.低税率和减免税收的优惠。税收优惠政策主要有:对符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;对资源综合利用企业,减按10%的税率征收企业所得税。税收法规定小型微利企业应纳税所得额、从业人数、资产总额等。

2.工业投资税收优惠。工业投资税收优惠政策主要有:对国家需要重点支持的高新技术企业,减按15%的税率征收所得税;对农林牧渔业,免缴所得税;对国家重点支持的基础设施投资,免缴三免三减半税收优惠;对环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从当年应纳税所得额中抵免。

3.就业安置优惠政策。安排就业的优惠政策主要有:安置残疾人的企业支付的工资加计100%扣除,安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业时支付的工资也要加计扣除。对企业来说,只要录用下岗职工、残疾人等,都可以享受税收优惠。根据国家鼓励就业的岗位特点,企业可以根据自己的工作特点,分析哪些岗位适合国家鼓励就业的人员,筹划录用上述人员与一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异,尽可能聘用可享受优惠的特定人员。

二、采用折旧法进行纳税筹划。

折旧费是指为补偿固定资产的损耗而将其转作成本或期间费用的一部分,折旧费的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小,利润的高低以及应纳所得税的多少。由于折旧具有抵税作用,不同的折旧方法,其应缴的所得税额也不一样。企业可以利用折旧法进行纳税筹划。减少折旧年限,有利于加速成本回收,能够前移后期成本费用,从而使前期会计利润发生后移。所得税的递延支付等同于获得了无息贷款,但前提是税率稳定。此外,当企业享受“三免三减半”优惠政策时,延长折旧期尽量将后期利润安排在优惠期内,还可以进行税收筹划,减轻企业的税负。目前使用较多的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法、余额递减法等。采用不同的折旧方法计算的折旧额在数量上是不一致的,各期间的成本分配也存在着差异,从而影响各期间的经营成本和利润。这种差异使纳税筹划成为可能。

三、运用存货计价方法进行纳税筹划。

根据对收益确认时间的选择进行纳税筹划。

不同企业的销售方式选择不同的销售方式对企业资金流入和企业盈利实现有不同影响,不同销售方式在税法上确认收入的时间也不相同。它通过选择的销售方式,控制收入确认的时间,合理将收入归入收入,可以在经营活动中获得延迟纳税的税收效益。

《所得税法》规定的销售方式和收入实现时间的确认包括以下几种情况:一是直接收取货款或取得索款凭证,并将提货单交给买方的当天为确认收入的时间。二是托收承付或委托银行收款方式,将货物发出并办理托收手续的当天作为收入确认时间。三是赊销或分期收款销售方式,以合同规定的收款日期为确认企业收入的日期。预付货款销售或分期预收货款销售方式,以确定货物是否交付为确认收入的时间。第五,长期劳务或工程合同,在纳税年度内按完工进度或工作量确认收入的实现。可见,销售收入的确认取决于“是否交付”这一时间点,如果交付货物取得销售凭证或取得销售凭证,则销售成立确认收入;否则收入没有实现。所以,筹划销售收入的关键是掌握和调整交货期,每一种销售结算方式都有其确认收入的标准条件,企业通过控制收入确认条件就可以控制收入确认的时间。

以上就是关于企业税务筹划方法都有哪些法律知识。当前,由于多数人对税务筹划认识不足,导致许多人对税务筹划持怀疑态度,认为税务筹划是不合法的,钻法律空子。但税收筹划本身就是合法合规性的,企业通过恰当的筹划可以让企业减少纳税压力,增强企业活力。

 


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