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企业如何防范“灵活用工”税务筹划中的财税风险

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-28 浏览人次:26

1.把灵活用工与自己企业的经营模式或生产工艺相结合。也就是说,在利用灵活用工进行税务筹划时,首先要解决的是企业的经营模式或生产工艺是否需要灵活用工,需要什么灵活用工。比如餐饮业的经营模式就是采购食材后加工成美食供顾客享用,和制造飞机大不相同。高科技不多,但是在外卖流行的时候,人们可能需要把食物送到顾客家,所以餐饮业不能有太多的技术研发灵活用工和外包费用,但是可以有更多的灵活用工和外包费用。细节决定成败,我们必须在细节上多动脑筋。

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2.不要让灵活用工平台提供虚假活就业清单。一些企业出于消化利润的考虑,原本让灵活用工平台找到了10个灵活用工平台,劳务费用为100万元,但是在开具发票时,让灵活用工平台开出150万的劳务费用,同时又提供5个灵活用工清单。额外的50万元劳务费,不可能发给后面5张灵活用工银行卡,扣完税的资金必然要打回给客户,资金回流是税务局判断虚开发票最常用的方法,也是检查虚开发票的重点。

3.开票金额不能随心所欲。一些企业利用灵活用工进行税务筹划后,以为找到了少交税的金钥匙,使劲开票,最终导致企业人工成本大幅上升,利润税大幅下降,必然会招致税务检查。企业使用灵活用工进行税务筹划后,必须注意企业成本、利润、税收、税收负率等各项税务风险控制指标的变化,最好将变化比例控制在10%以内,勇气大一点,可控制在15%以内,但最高不得超过20%。

4.各种数据上的金额必须一致。发放的外包服务费金额必须与签订外包服务协议的金额、客户支付的金额和之前支付的工资金额一致。比如客户支付员工工资100万,我们发放的劳务费发票只能是100万,不能是其他金额。最后支付给员工的金额加上征税的总和等于100万,否则构成虚开发票。

5.只能对未来发生的业务进行税务筹划。税务筹划只能规划将要发生的事情,不能规划已经发生的事情,否则会造假。以前从账户支付的工资不能改变,否则会篡改账簿数据偷税漏税。

6.用平时的沟通资料数据证明灵活用工的存在。企业应保留或保存与工作相关的出勤记录、会议沟通记录、考核过程和结果等基本信息,必要时向税务机关证明灵活员工在外包服务中的存在。

7.注意行为逻辑的合理性。同一个员工不能领工资,也不能做劳务外包。比如张三月份工资2万3千,服务外包1.7万,因为大家分身无术。

8.完善辞职程序。外包劳务的人员不能与企业保持劳动关系,必须与企业解除劳动关系。人事部门应该办理辞职手续。此外,最好不要在这里办理辞职手续,而是在那里立即通过劳务外包进入工作。时间太近了,给人一种用工政策避税的感觉。

9.必要时给予人脉沟通协调。劳务用工资料齐全,证据链完整。如果主管税务机关认为没有合理的商业目的,可能会被拒绝。就像一部电影或者电视剧,逻辑推理严密,故事情节完美,但现实生活中根本不会发生,所以不认可这部电影或者电视剧。这不是导演和编剧水平的问题,而是观众不认可的态度。从这个角度来看,税务筹划的风险一直存在。这种情况只能通过沟通协调来解决。

综上所述,利用灵活用工进行税务筹划,存在税务风险。只要占国家便宜,推迟或少缴税款,就会有税务风险。其实我们做任何事都有风险。出门有车祸风险,坐在家里也有地震被打死的风险。我们能做的就是预测税收利益,控制风险。只要利益大于风险,风险可控,就可以考虑去做。

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