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财务管理与税务筹划之税收筹划在财务管理中的运用

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-28 浏览人次:58

(一)税务筹划在企业筹资中的运用。

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一个企业的经营活动离不开资金的支持,而资金周转率是维持企业生存发展的重要指标,一旦企业资金出现问题,就要靠筹资来解决。公司筹资主要是通过权益性基金和负债类基金来筹集。至于股权资本,在上市公司中,股权资本主要是通过股票发行、留存收益等方式实现,与其他筹资方式不同,企业所承担的税负仍然很高,风险较大,不适合税务筹划。至于债务型基金,企业可通过发行债券或向银行申请贷款等方式筹集资金,由此产生的利息支出可在所得税前全部扣除;如果税息率小于税前利率,则会产生财务杠杆效应,税收负担明显降低,使企业实现减税。同时,企业也可以通过租赁方式减税,在每个年度分摊租金,直接计入相关费用,从而实现所得税的税前扣除。上述筹资方式有明显差异,权益性基金的财务风险比债务性基金小,但资金风险大。而且负债资金对企业所承担的财务风险不大,但由于其属于负债类,就会产生利息支出,虽然能记入费用中进行税前扣除,但企业需要将这部分费用与税务筹划节省的税金进行对比,判断税务筹划方法是否可行。

(二)税务筹划在企业日常经营活动中的运用。

在生产经营活动中,企业要根据自身特点,根据企业的产品采购、销售、货物计价方法的选择、固定资产的折旧方式等,企业在日常经营活动中要针对自身特点,制定符合企业需要的税务筹划方案。对进销存实行科学的管理,可使企业税负降低,固定资产折旧年限、折旧方式的选择,也会影响企业利润。要合理运用税务筹划,使企业的应税收入达到最小,从而间接提高企业的利润水平。公司可在法律法规允许的范围内,通过税务筹划,延长经营业务期限,推迟缴税时间,使企业的资金利用率得到提高,使资金在延迟缴税的时间内使用率增加,为企业带来可观的经济收益。

(三)税务筹划在企业投资活动中的运用。

在日常经营中,除维持原有的经营状况外,还要进行一系列的投资活动,如直接现金投资、厂房设备投资、技术投资等。大企业还涉及产权或者土地使用权投资,每一类投资所涉及的税种都不一样,企业要根据企业自身的特点对这些投资进行相应的税收筹划,具体从四个方面来进行。首先,选择投资领域和行业。我们不同地区、不同行业所采用的税率都不一样,如国家规定企业所得税税率为25%,对小型微利企业则按相应的税率进行不同的等级核算;对于高新技术行业,国家为鼓励行业发展,企业享受15%的所得税税率,研发费用则享受加计扣除的优惠政策。西部地区企业所得税仍享有地区优惠政策。其次,选择合理的组织形式。在我国这一阶段有许多组织形式,最有特色的是总分公司和母子公司。国别规定,总行增值税的缴纳方式是分开核算,企业所得税在总公司汇算清缴。与母子公司不同的是,无论是增值税还是企业所得税都需要独立核算,企业可以通过顺流逆流交易实现合理避税。三是选择企业和产品类别。近几年来,国家大力支持农业和高新企业发展,企业的经营可以偏重于这些行业,而企业购进的部分国内无法满足的设备,可以享受国家免征关税和增值税的优惠。四是选择合适的投资时间。国家对企业的投资时间和投资期限,都有相应的税收优惠,这是国家对产业发展的扶持,重点是增加企业的长期投资,企业在选择投资时间时,可以享受哪些税收优惠。

(四)税务筹划在企业利润分配中的主要运用。

公司经营的最终目的是为了股东的利益分配,每年年底,企业都要核算净利润的年终分配给股东,因此,企业利润分配也是税务筹划的关键。税务筹划可以通过不同的分配方式来调整企业的利润分配,从而达到减轻企业税负的目的,从而保障股东利益最大化。

 

 

 

 

 

 

 


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