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并购中的税务筹划之企业并购重组,税务筹划该怎么做?

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-28 浏览人次:33

一般来说,公司的并购在企业运营的全过程中非常普遍,但由于公司资产重组涉及的税金很多,公司的税金负担也比较高。如果公司能做好税务筹划,税收负担就能合理减少。如何保证公司收购税务筹划成功,必须弄清其中的重要内容。

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1.纳税责任产生时间的税务筹划。

公司所有权转让合同的签署和合同金的支付都会影响纳税责任,必须事先制定税务筹划,延期纳税责任的生成。

2.更改企业的注册地址。

现阶段,中国许多地区出台了一系列地区税收优惠现行政策,以便招商引资。全国各地颁布的地区税收优惠现行政策或财政局返还政策,实际上减少了具体的税率。

3.资产收购和股票收购的筛选。

股票交易的优势是目标企业的税收优惠持续,没有税收负面,享受整体目标企业历史赤字带来的企业所得税减免,税收流程比较简单。

缺点是潜在的财务风险由收购者继承,财务风险一般不由收购者继承。

股票交易的缺点:资产交易非常高的交易税,收购者不能享受目标共同企业历史时间赤字产生的企业所得税减免,目标企业的税收优惠不能持续,程序流程更加复杂,包括评价值分配给各种资产、发票等。

4、.成本审定的应用。

根据有关规定,个人转让股没有出示详细正确的股票固定资产原值证明书,无法正确估算股票固定资产原值的,由主管税务局核定股票固定资产原值。从以前的一部分地区实践来看,例如海南根据申请的公司所有权转让收益的一定比例(15%)核定纳税成本。因此,对于近年来快速发展的一些制造业(如房地产行业等),如果按照上述方法核定的成本超过筹划成本,可以通过这种方式进行税务筹划,减少应缴税收入。

5.掌握整个合并者的情况。

对合并方整体情况的掌握包括合并方和被合并方的情况。对于合并方来说,主要是评定合并的目的地,合并资产的来源,合并后如何充分发挥合并经济效益。相对来说,对合并者的把握很重要,关系到企业合并是否成功。合并者必须详细把握合并者的发展趋势自然环境、经营状况、生产运营、公司文化规章制度、潜在风险性等状况,提高风险管理。

6.合并方法的选择。

企业合并从税收的角度分为吸收合并和新设合并,考虑采用什么样的方法,合并的目的地,合并互有资格证明书是否有特别的约定。

7.合并过程中税负的考虑。

税收是影响企业合并成本的重要因素,不容忽视。企业合并一般涉及增值税、营业税和附加、土地增值税、印花税、权利税、企业所得税、个人所得税等。

8.合并过程合规。

企业合并通常遵循以下程序:签署合并协议,通过合并协议,准备资产负债表和财产清单,通知债权人发表公告,通知主管部门批准,处理公司变更和注销。

9.         获得主管税务机关确认。税务总局2010年第4号公告规定,企业重组应符合财税[2009]59号规定,选择特殊税务处理的,应按规定处理的企业重组需要税务机关确认的,可选择重组负责人向主管税务机关申请,向省税务机关确认。如果采用申请确认办法,主导方与另一方不在同一个省(自治区或城市),主导方的省税务机关将确认文件抄送到另一方的地方税务机关。省税务机关收到确认申请书时,原则上必须在企业当年所得税支付前完成确认。因特殊情况必须延长期限的,必须通知主导者延期的原因。

 

 

 

 

 


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