企业进行并购,如何合理的进行税务筹划?
类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-28 浏览人次:203
纳税筹划,是企业纳税人在经营企业时最关心的问题。若能做好相关的税收筹划,企业将能在一定程度上获得较大的经济效益。那什么是税收筹划?税收筹划的重点又在哪里?

复制添加微信免费赠送价值100万企业节税方案企业节税资料等
复制微信号
企业合并和收购的税务筹划。
正确的税务筹划不仅能降低并购成本,实现并购利益的最大化,而且有可能影响并购后企业的兴衰。
并购的税务筹划包括:
(1)选择并购投资模式环节的税务筹划;
(2)选择并购目标企业环节的税收筹划;
(3)选择并购资本融资模式环节的企业所得税筹划;
(4)企业并购会计处理方式选择环节的税务筹划。
一、股权收购和资产收购的特殊税务处理,即递延纳税。
新颁布的《关于促进企业重组处理企业所得税问题的通知》(财税[2014]109号)将适用特殊税务处理:适用特殊税务处理的股权收购和资产收购比例由不低于75%调整为不低于50%,因此,符合以下条件的,可以申请办理特殊税务处理:
(1)合理的商业目的,而不是用于削减、免除或促进主要目的的税收。
(2)按照本通知有关规定所占被收购、合并或分立的资产或股权结构比例。(50%)
(3)在企业重组后连续12个月内,对重组资产原有的实质性经营活动没有改变。
(4)股权重组交易涉及支付金额效益遵守本通知。
(5)在企业重组过程中取得股权报酬的原大股东,不得在重组后连续12个月内转让其所取得的股权。
二、“过桥资金”的引进。
最近几年,例如房地产和其他行业的“过桥融资”,以及股权转让过程的快速发展,企业面临的一个突出问题就是资本价值过大,相比较而言,“原始价值”的帐面价值太小,导致高税收成本,甚至迫使企业并购交易终止。实际上,为了能够提高被转让股权的“原值”,可以同时通过技术手段引入“过桥资金”,将债权转化为股权,这样就实现了中国股权转让收益的降低,降低了税收成本。
三、资产购买筹划的选择与股权收购的选择。
四、纳税义务发生时间的筹划。
根据《国家税务总局关于贯彻执行企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)的规定,企业股权转让所得,应在签订股权转让协议,办理股权变更手续后,予以确认。按照《股权转让所得征收个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局令第67号),纳税人发生下列情形之一的,应在15日内向主管税务机关申报缴纳应纳税款:
(1)股权转让价款由受让方支付或部分支付;
(2)权利转让协议生效;
(3)已享受关税或股东权益的实际执行情况;
(4)有效的国家主管部门的判决、登记或公告;
(5)完成本办法第3条第四至第七项的行为;其他证据。
(6)税务机关确定的情况表明已发生了股权转让。因此,对股权转让合同的签订或价款的支付是否会影响税收义务的产生,应提前筹划,推迟纳税义务的产生。
五、有争取分期付款的筹划。
"关于投资企业所得税政策问题的非货币性资产的通知"(财税[2014]116号)和"居民企业非货币性资产转让收入"的要求,可以在没有外国投资的非货币性资产超过5年的时间,即使列入相应年度应纳税所得额,计算需要缴纳企业所得税。在实务中,税务机关和个人的部分地区通过协议的签订,在纳税实务中,购并企业和个人均可善加利用,因此,购并企业和个人也可善加利用。
企业税务筹划-从化现代节税平台15年从事税务筹划为你解决税务筹划中遇到的一切难题高返税园区节税避税98%税务异常处理微信:19512171431
税收园区高返税政策
- 广州税务筹划_企业合理避税的方法2022全面解读
- 广州财税筹划_税收筹划这几种直接就是偷税?
- 广州个体工商户已成为核定征收“最大利器”!
- 广州税务局查账、翻旧账,查哪些?
- 广州虚开发票_曝光1起虚开发票违法典型案例
- 广州个体工商户需要缴税吗_合理避税流程有哪些
- 广州纳税筹划_广州企业纳税筹划_都犯这12种错误
- 广州免征个人所得税 ?福利费 小心这些误区!
- 广州税务筹划_广州金税四期15类功能40项风险
- 广州金税四期15项功能40项风险你必须知道?
- 个人独资企业纳税筹划怎么做?_合理避税_找从化现代
- 个税筹划的方法有哪些?七大方法送给您_合理避税_找从化现代
- 中小企业如何做好税务筹划?_合理避税_找从化现代
- 2022个人所得税政策,养三娃轻松吗?政策下能轻家庭养育负担?
- 商业运营中的房产税和增值税筹划技巧 _合理避税_找从化现代
- 税务筹划思维下企业用工模式转型灵活用工探析 _合理避税_找从化现代
- 为什么个人所得税税务筹划要找大平台? _合理避税_找从化现代
- 股权转让有技巧,合理筹划可节税 _合理避税_找从化现代
- 企业开展税收筹划,需了解的5个具体事项! _合理避税_找从化现代
- 做贸易的企业怎么做税务筹划节税? _合理避税_找从化现代