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利润分配税收筹划之企业分红有哪些税务筹划方法?

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-28 浏览人次:41

分红是指按规定提取法定公积金、公益金等项目后支付给股东的当年收益,是股东获得收益的一种方式。

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依据《个人所得税法》规定:每个股东在收到企业分配的股息和股息后,应依法缴纳20%的个人所得税。

所以,股东的股息表面上看起来非常可观,但是在交税之后就大大减少了。企业股东既可以是个人股东,也可以是法人股东。

一般情况下,企业在实现年度利润后,按照《企业所得税法》的规定向股东分配税后利润。税率这么高,股东分红怎样进行税收筹划,学习一些常见的基本技巧是必要的。

下面就跟我一起来学习一下企业如何进行税收筹划的方法吧!

(一)个人持股变成公司持股的避税方法。

实际持股为法人股东所持股份。不同于自然人股东的是,股东是法人股东。企业股东通常为有限责任公司或股份有限公司。

也就是自然人通过有限公司间接持有股份。如上市公司分红,则根据《企业所得税法》第26条:符合条件的居民企业之间的股息、分红等权益性投资所得,免征个人所得税。这样就不用再交个人所得税了。

(二)自然人以合伙方式间接持股进行税务筹划。

如果不采用合伙企业的持股平台,将大大增加税收负担。若实行公司制持股,特别是拟上市公司,当员工投资公司制持股平台再投资于上市公司时,员工的限售股转让将面临双重征税,原因如下:

①持股平台属于公司制,持有上市公司时,其限售股的转让需要在公司层面缴纳企业所得税。

②持股平台在向持股员工派发股息时,还要代扣20%个人所得税。

因此,最终转嫁给员工的税负很高,不利于发挥员工持股积极性,增加员工成本负担。因此采用合伙企业的持股平台可以减少税收负担。

(三)建立个人独资企业进行税收筹划。

税基低的个人独资企业,其基本税率较低,节税效果较好,从而可以实现股东分红的合理避税。因此,可以将股东分红转化为一个独企业向股东所属企业缴纳的服务性收入,由股东所属企业向独企业支付服务费,独企业完成纳税后,法人将剩余资金以“备用金”形式提现,也就可以把这笔钱拿出来,正常使用。因此,税收筹划具有一定的现实意义。

(四)私人企业的股息以奖金形式发放税收筹划。

一般说来,股息一般都是在年底进行,此时税金的基本支出就会很高。如股息低于50万,采取年终奖的形式进行税收筹划,因为通过计算比较具有一定的节税效果。

(五)以公司名义购买分红的纳税筹划方法化解分红个税压力。

由于股息而产生的消费支出可以合法费用化,比如本来想要分红买房子,那就以公司的名义购买,作为职工宿舍或者投资房地产,这样就可以避免支付股息带来的个人税收。

(六)通过企业间的利润转移进行税务筹划。

例如,设立多个关联公司或个人经营者等,通过关联交易转移利润,利用关联公司的税收优惠或个人经营者的核定征收优势来降低税负。但利润转移时的定价应在合理的范围之内,若不合理,则存在税收风险。

(七)将持股企业登记在外国有税收优惠的地区,进行纳税筹划。

(八)上市公司个人股东的股息分红收入转化为资本利得的税务筹划。

对于个体投资者,在缴纳企业所得税后的未分配净利润中,取得股息性质的投资收益为利息、股息、分红所得,个人投资者买卖上市公司股票暂免征收个人所得税。个别股东如果持有上市公司股票,如果持股期限未超过1年,则需缴纳个人所得税。当上市公司未分配股息时,个别股东不需要缴纳个人所得税,其应得的股息部分可通过股价的上涨予以补偿。

(九)通过设立离岸公司的方式进行税务筹划。

在国际上,许多避税地只对来自本国的收入征税,而对来自国外的收入则不征税。因此,投资控股公司可以在避税地设立,例如维尔京和阿曼群岛。通过股权转让,可以将股权转让给离岸公司,从被投资企业分得的利润不会被双重征税,也可以使投资收益最大化。

 

 

 


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