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供应商选择的税务筹划之什么业务适合选择个人独资企业?

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-28 浏览人次:40

何谓独资企业?

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“独资企业”是指自然人对企业进行投资。个体独资投资者对企业债务负有无限责任。公司的负责人是投资者本人。单位负责人姓名必须与身份证相符,不得使用别名。根据我国现行税法有关规定,个人独资企业取得的生产经营所得和其他所得,应当按规定缴纳私人个人所得税。

了解说明:个人独资企业,即为个人出资经营,归个人所有和控制,个人承担经营风险,并享有全部经营收益。

特征:

一、具有灵活经营的特点和优惠的税收政策,越来越受到企业主的青睐和注册。

二、个人独资企业的名称一般以XX中心、XX部、XX工作室结尾,不得在名称中使用“有限”、“有限”、“公司”等字样。

个人独资企业适合从事哪些业务?

先要弄明白:凡是个人独资企业也基本上可以做到的,个人独资企业还可以做,还有什么其他的特殊企业更适合开展呢?从不同的案例进行分析。

案件一。

假设高管年薪300万元(月薪25万),如果是工资收入的话,我们通过个税计算器可以看到,扣除五险一金后,他适用的是45%这一档个税税率,每月需要缴税97420元,一年下来将近117万。

假设高管在我们税收洼地成立了个人工作室,一年开票额是300万元,可以核定征收税率是10%,按照个人生产 经营所得五级累进制计算,那么需要缴纳:

①增值税税金:300÷(1+3%)×3%=8.74万

②附加税税金:8.74×0.6%=0.52万

③个人所得税税金:300÷(1+3%)×10%×20%-1.05万=4.78万

总税金:8.74+0.52+4.78=14.04万。

综合税率:

经计算,个人独资企业的综合税率仅为4.6%,远低于工薪阶层的45%,总税负成本也降低了近100万元!

案例二。

另外一种比较适合采用个人独资企业进行税收筹划的业务,就是为头部型的个人所得税筹划。如今我们已经进入了一个网红时代,网红直播越来越热闹,网红们每天都在平台上开展各种业务活动,获得不同的收入分成。比如:打赏收入,广告收入,带货提成收入。大家给网红们的直播平台打了一大笔钱,网红在电商节上带货上亿元,那么这个网红到底能拿到多少钱?

先来看看网红的生态价值链吧。就销售平台而言,作为直播平台,首先是与消费者打交道的平台,我们打赏的收入或者我们的购货平台取得销售收入,首先获得收入的是平台,而非网红个人,所以这些业务是以平台收入来体现的。平台获得的收益将与网红所在的公会进行分成。什么是网红公会?这个公会不是我们搞福利的工会,它不是工人的工,他是公家的公、公司的公。

公会就是经营网红的经纪公司,大多数的网红都加入公会,然后公会跟电商平台和直播平台签协议,直播平台跟网红的公会之间有一个分成协议,比方说五五分成,也就是说你打上了一百块,然后平台做一百块钱的收入,分其中的50块给网红所在的公会,网红所在的公会拿到这一笔分成收入以后,再按照事先约定的规则和网红之间进行分配。

网红一般不在工会工作,网红和工会之间是一种商业关系,所以说如果网红以个人身份与工会打交道,她就能得到劳动报酬。简言之,网红所处的价值链首先是消费者将钱交给平台,平台将钱交给行会,行会将个人,这样网红实际能得到的钱大约是整个平台收入的30%-40%左右,有的甚至更低。但直播平台流量很大,一位知名网红、一位红人,她个人收入还是很高。

但是如果以劳务报酬的形式缴纳个人所得税,她的税收成本会很高,怎么办?因此需要进行税收筹划。

一位头名网红的收入一般都在500万以上,设立个体户的模式显然是不合适的,因为超过五百万就变成了一般纳税人,个人所得税无法核定征收。此时可以建立个人工作室,不采用个体户模式,采用个人独资企业模式,也就是说,网红注册一家独资企业做自己的工作室,然后以这个工作室的名义和一家名为“网红”的协会签订一份服务协议。

假如一个网红每年赚一千万,那么她应该向工会开出增值税发票,因为这超出了小规模纳税人的标准,所以一般纳税人开出的发票是6%。

实业家所在的行会也是普通纳税人,所以说6%进项增值税是可以抵扣的,公会就是愿意负担这6%的增值税。个体独资企业需缴纳个人所得税,个人所得税按核定征收方式征收,多数地区如变成一般纳税人个人所得税的核定会比个体户个人所得税高,一般为3%左右。因此,一个年收入1000万的网红个人独资企业,可以缴纳6%的增值税和3%的个人所得税。之前提到过6%的增值税行会愿意承担,实际上一千万的收入,网红只需缴纳3%的个人所得税,即30万的个人所得税,最终能得到970万的税后收入!

从案例二可以看出,对于个人收入超过500万、年入额在千万以上的个人来说,更适合设立个人独资企业对外开展服务活动。

 


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