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小规模企业税收优惠政策2021

类别:税务筹划快讯 作者:税财神发布时间:2021-06-28 浏览人次:81

  我们都知道节税项目首推的肯定是相关的国家优惠政策,并且不同企业类型所能使用的政策有很大的差别。那么下面我们丰和会邦来为您介绍一下小规模企业税收优惠政策2021。欢迎阅读!
  那么2021年小规模纳税人都有什么优惠政策呢?
 
  一:延续了疫情期间小微企业的增值税减税政策
 
  小规模纳税人增值税从3%降为1%
 
  注:恢复时期具体根据国税总局发布官方文件为准,2021年现目前依然延续1%税率
 
  二:月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
 
  注:如果是季度申报则是季度销售额不超过45万,免增值税。(前提都是是开普票,专票不参与免征)
 
  三、小型微利企业年应纳税所得额减征
 
  不超过100万元的部分,减按5%征收企业所得税
 
  100万-300万元部分,减按10%征收企业所得税
 
  >300万元部分,按照正常税率25%征收企业所得税
 
  (所以年账目利润控制在100万以内,或者300万以内这些临界点更为划算)
 
  小型微利企业满足条件:是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元等三个条件的企业。
 
  四:附加税减半征收
 
  允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。
 
  增值税
 
  (1)2021年4月1日-2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(季度销售额未超过45万元,)的,免征增值税。
 
  (2)2021年4月1日-2021年12月31日,小规模纳税人3%减按1%。
 
  即,2021年4月1日-2021年12月31日,适用3%征收率的小规模纳税人月销售额超过15万元(季度销售额超过45万元,)的,可以选择按1%缴纳增值税。
 
  企业所得税
 
  自2021年1月1日-2022年12月31日,小微企业和个体户所得税年应纳税所得额不到100万元部分,在现行小微企业优惠政策基础上,再减半征收。
 
  1、小型微利企业应纳税所得额应纳税所得额100万元以下,实际税率为2.5%
 
  《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》财政部税务总局公告2021年第12号
 
  2、小型微利企业应纳税所得额100万元到300万元部分,实际税率为10%。
 
  《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税[2019]13号
 
  教育费附加
 
  1、月销售额不超过10万元(季度30万元)缴纳义务人免征教育费附加
 
  《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税〔2016〕12号
 
  2、增值税小规模纳税人教育费附加最高减征50%
 
  《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号
 
  现行小微企业税收优惠政策:
 
  施行研发企业税务筹划优惠政策后:
 
  (1)对小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税的话,小微企业的所得税负将低至2.5%,这对小微企业又是一项重大利好!
 
  刚刚申报表变了,有惊喜!
 
  A应纳税所得额不到100万元的部分,税负2.5%
 
  应纳税所得额80万元,交税2万元!
 
  B应纳税所得额100万元至300万元的部分,有惊喜!
 
  应纳税所得额200万元,交税5万元!
 
  小规模企业税收优惠政策2021我们就介绍这么多,如若您还想多了解一些,那么请您持续关注我们丰和会邦官网。多谢阅览!
 
  注意:本文所述内容仅供参考,一切都以丰和会邦顾问所述为准。
 
  声明:本文图片来源于网络
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