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企业所得税哪些企业不需要交税?

类别:税务筹划快讯 作者:税财神发布时间:2021-06-28 浏览人次:65

  对于一般的企业来说,税务的问题可以说是相当的麻烦。企业所得税,个人所得税,增值税等等都是非常重要的税务类型。但是其实并不是所有企业都需要交企业所得税的。那么企业所得税哪些企业不需要交税?
  一:个人独资企业
 
  个人独资企业,是指在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资者个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限连带责任的经营实体(所以其实这种形式比较适合债权债务鼻尖简单的企业)
 
  经营所得也即出资人个人所得税而缴纳个人所得,企业本身没有独立的财产和所得,所得不属于企业所得税的纳税人。
 
  《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定,凡依照中国法律,行政法规成立的个人独资企业和合伙企业,不缴纳企业所得税。
 
  二:合伙企业
 
  合伙企业,是指自然人,法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业和有限合伙企业。
 
  合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人士法人和其他组织的,缴纳企业所得税。
 
  三:个体工商户
 
  个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人,因此,个体工商户不缴纳企业所得税。
 
  个体工商户,个人独资企业,合伙企业没有企业所得税,而是以个体工商户,个人独资企业投资人,合伙企业个人合伙人缴纳个人所得税生产经营所得,适应5%-35%的超额累进税率,并于每年3月31日前应进行年度汇算清缴申报。
 
  个人独资企业申请核定征收
 
  小规模纳税人入驻山东、重庆,河南,上海园区成立个人独资企业,申请核定征收,个人生产经营所得税
 
  核定后个人经营所得税0.5%-2%
 
  以小规模纳税人为例
 
  企业增值税:1%
 
  企业所得税:无需缴纳
 
  个人生产经营所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)
 
  总体税负最高不会超过3%,极大地降低了企业的整体税负
 
  有限公司增值税、所得税扶持
 
  对于有限公司,企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻重庆、河南、上海园区,当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。
 
  增值税以地方财政所得的50%-70%给予扶持
 
  企业所得税一地方财政所得的50%-70%给予扶持
 
  扩展阅读:
 
  作者:海蓝兽
 
  一直挂在坏账损失的应收账款,企业所得税能否税前扣除?
 
  根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)
 
  第二十二条规定
 
  企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认:
 
  1. 相关事项合同、协议或说明;
 
  2. 属于债务人破产清算的,应有专业税务筹划人民法院的破产、清算公告;
 
  3. 属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;
 
  4. 属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;
 
  5. 属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;
 
  6. 属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;
 
  7. 属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
 
  第二十三条规定
 
  企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
 
  第二十四条规定
 
  企业逾期一年以上,单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
 
  对于企业所得税哪些企业不需要交税?这个问题如今您应该已经有所了解啦。多谢阅览!
 
  注意:本文所述内容仅供参考,一切都以丰和会邦顾问所述为准。
 
  声明:本文图片来源于网络
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