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营改增对企业有哪些影响呢?

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-07-01 浏览人次:25

什么是营改增,和一般纳税人一样?答案不一样!营改增增加,全称营改增增值税改革。简单来说就是按营业税征收的一些行业,现在改为按增值税征收。那么营改增增加有什么区别呢?营改增增加对企业有什么影响?别担心,悦报销边肖将逐一回答!

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营改增是营业税改征增值税的简称,主要是指将部分原征收营业税的服务业务项目纳入征收增值税的范围,进一步扩大增值税的征收范围。

营改增后相关企业的计算方法:。也分为一般纳税人和小规模增值税一般纳税人,同样实行17%的税率,其馀税率为11%、6%、3%。

实行17%、11%、6%的一般纳税企业,与现行增值税计算方法相同

也就是应付增值税=销售-进项;

小规模纳税人税率为3%,应纳税=销售额*3%。进项税不能扣除。

营改增对企业有什么影响?

一、税收负担的影响。若实行增值税制度,则对两部分人群绝对有利,一是小型企业的纳税人,因为此类企业以前的营业税是3%或5%,而采用增值税可使税收负担降低2%;二是一般纳税人,对此类服务业的营业税不能抵扣,而增值税则存在抵扣额度和范围,值得注意的是,用运输费用抵扣税额,抵扣比例将增加4%。

二、财务审计的影响。将营业税制改为增值税制,最直接的影响是财务审计,由于营业税中没有销项核算,因此营业税核算相对简单,只需企业收入或收支差额和税率即可计算出税款,采税额和进项税额、成本及相关收入均可如实入账;对增值税而言,其计算相对较复杂,收入入账方式也有较大变化。

举例来说,企业收入应按一定税率扣除销项税额,成本也应抵扣进项税额,进项税额和销项税额应按全新的应纳税额进行审核,应纳税额是进项税额与销项税额之间的差额,因此,一旦企业实行营改增,就必须对企业的会计审核进行调整。由于增值税在我国分为试点和非试点两种,因此对跨试点和非试点两种税制,税制的衔接与调整十分麻烦,增加了会计核算的难度,这对这类企业来说是一个挑战。另外,由于税制改革的原因,企业会计人员需要付出更多的努力来适应这一新制度的冲击。最终,针对当前服务业混业经营状况,为减轻税负,提高经济效益,需要根据不同的税收业务进行不同的核算。

三、发票的影响。税制改革必然会导致发票改革。比如在营业税制下,服务企业只需要开具服务行业的税务发票。但由于增值税存在进项税和销项税,以前的税务发票不能满足税制改革的需要,所以发票改革是必须的。增值税发票改革首先要区分小规模纳税人和一般纳税人。

对小规模纳税人而言,其发票与营业税发票差别不大;对一般纳税人而言,应有两种发票,一种是专用发票,另一种是普通发票,税务机关对其使用范围提供了明确的规范。

因为增值税存在税收抵扣,两种发票的非正式使用会导致税收上缴不对应,从而使企业面临法律责任的不利局面。第二,两种税制的发票限额不同,一般的发票限额较低,一般新认定的增值税税额只有10万元,这对于服务业来说是一个很低的限额,如果到税务机关申请大额发票,要花很长时间,这对于服务企业来说是一个很大的损失。因此,采用增值税制度,发票的改革和规范使用是各企业必须重视的一环。


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