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增值税税务筹划之企业收取利息要不要缴纳增值税?

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-07-01 浏览人次:33

企业盈利的多少对公司的发展至关重要,我们要知道企业获得的利息也是一种需要缴纳税收和税收的财税类型。那企业收利息要交增值税吗?什麽情况下不用交?

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企业收利息要不要付增值税?

1.企业购买金融商品所持有的期间(包括到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)的收入,按照贷款服务的方式缴纳增值税。

在《财政部国家税务总局关于全面推开营改增试点的通知》中,附:销售服务、无形资产、不动产注释一;销售服务第五条规定:各种占用、拆借资金取得的收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。

2.企业购买金融商品所持有的期间(包括到期)取得的非保本收益,不是利息或利息收入,不征收增值税。

“关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知”规定:“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益,不征收增值税。

3.企业获得的存款利息收入属于不征税收入,不必缴纳增值税,无需向银行开具发票,就可以凭银行结算单进行账务处理,直接冲减财务费用。通知《全面推开营改增试点工作方案》规定:存款利息属于非增值税项目。

4.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税。

下列利息收入免征增值税:

1.2016年12月31日之前,金融机构农户小额贷款。

小额贷款,是指该农户贷款余额不超过10万元(含本数)的单笔贷款。

所谓农民,是指在乡镇(不包括城关镇)长时间(一年以上)行政管理区域内居住的居民,也包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的居民和户口不在本地而在本地居住的居民,国有农场的职工和农村个体工商户。

设在城镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的机关、团体、学校、企事业单位的集体户;有本地户口,但举家外出谋生一年以上的住户,无论是否保留承包耕地都不属于农户。农民既可以从事农业生产经营,又可以从事非农业生产经营,以户为统计单位。对农户贷款的认定,应以发放贷款时的贷款主体是否属于农户为准。

2.国家助学贷款。

3.国库券和地方公债。

4.人民银行贷款给金融机构。

5.住房公积金管理中心利用住房公积金委托指定银行发放的个人住房贷款。

6.外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中委托金融机构发放的外汇贷款。

7.统借统还业务中,企业集团或企业集团中的核心企业和集团所属财务公司按照不高于支付给该金融机构的借款利率水平或所支付的债券票面利率水平,收取的利息。在支付给金融机构贷款利率水平或债券票面利率水平上,向资金使用单位收取的利息,应全额缴纳增值税。

统借统还业务,是指:

(1)一家企业集团或企业集团的核心企业从金融机构借款或向境外发行债券获得资金后,将借款分拨给下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位,下同),并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。

(2)企业集团向金融机构借款或向境外发行债券获得资金后,由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金,并向企业集团或集团内下属单位收取本息,再转付企业集团,由企业集团统一归还债券购买方的业务。

企业收利息要不要付增值税?关于这个问题我们在这里谈,希望对你有帮助。谢谢您的阅读!

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