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企业欠增值税如何处理?

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-07-01 浏览人次:43

关于增值税的问题已经是老生常谈,现在的企业在增值税上有问题。你知道企业如何处理增值税吗?让我们一起来看看!

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为了满足纳税人用剩馀税额减少增值税不足的需要,调整了《增值税一般纳税人纳税申报方法》(国税发行[2003]53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏的填写口径

(一)第13项“上期保留税额”栏数据,为纳税人上一申报期的“期末保留税额”减去减去纳税额后的馀额,该数据必须与“应缴纳税金-应缴纳增值税”明细科目的借月初的馀额一致

(二)第25项“期初未缴纳税额(多缴纳为负)”栏数据,为纳税人前一申报期间的“期末未缴纳税额(多缴纳为负)”减去减去未缴纳税额后的馀额。企业有特殊困难,无法按期缴纳税的,可采取以下方法

1.纳税不足的重要原因之一是客户拖欠货款,企业应制定合理有效的资金预算和融资方案,积极向客户催款,立即清理纳税不足。

2.经省、自治区、直辖市税务局批准,可延期缴税,但最长不得超过3个月。

3.纳税人既有增值税不足,也有期末保留纳税额的,根据最近的《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末保留纳税额,减少增值税不足后的馀额,确定允许退还的增值税额。

4.申请保留减免税是《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项保留减免增值税减免问题的通知》(国税发〔2004〕112号)第一条规定,纳税人因销售税额低于进项税额而产生期末保留减免税额的,应当在期末保留减免增值税

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人减免增值税入项保留税额补充税不足问题的批准》(国税信〔2005〕169号)第一条规定,增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补充的增值税,纳税人有入项保留税额的,可以用增值税保留税额减免补充税不足。具体如何减免,详见《国家税务总局关于增值税入项保留税额减免增值税不足相关处理事项的通知》国税信〔2004〕1197号。

5.申请破产清算企业法人无法偿还到期债务,资产不足以偿还所有债务,或者明显没有偿还能力,向人民法院提出破产清算申请,通知主管税务机关参加清算。

为了满足纳税人用剩馀税额减少增值税不足的需要,调整了《增值税一般纳税人纳税申报方法》(国税发行[2003]53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏的填写口径

(一)第13项“上期保留税额”栏数据,为纳税人上一申报期的“期末保留税额”减去减去纳税额后的馀额,该数据必须与“应缴纳税金-应缴纳增值税”明细科目的借款人月初的馀额一致。

(二)第25项“期初未缴税额(多缴为负)”栏数据,减去纳税人前一申报期间的“期末未缴税额(多缴为负)”减去纳税额后的馀额。

纳税人因资金困难无法纳税,该纳税将无限期征收,产生以下不利影响。

(一)从滞纳日起,每天征收滞纳税的万分之五的滞纳金

(二)税务机关发出限期纳税通知书,命令纳税或解除纳税的最长期限不超过15天

(三)税务机关命令期限内缴纳,逾期未缴纳的,税务机关不缴纳或不缴纳50%以上5倍以下的罚款,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可采取以下强制措施

1.书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣除税金

2.扣押、检查、依法拍卖或出售其价值相当于应纳税的商品、商品或其他财产,以拍卖或出售所得缴税。

(四)欠税纳税人或其法定代表人需出境的,应当在出境前向税务机关报销应纳税、滞纳金或提供担保。没有结算税金、滞纳金、不提供保证的,税务机关可以通知出国管理机关阻止出国。

(五)税务机关可以收取发票或停止发票。

(六)税务机关定期公布或广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体定期公告纳税情况。

(七)欠税金额在5万元以上的企业在处置房地产或大量资产前,应向税务机关报告。

(八)纳税信用等级会受到不同程度的影响。

企业如何处理增值税不足?我们说了这么多这个问题,希望对你有所帮助。感谢您的阅读!

 


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