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个人所得税避税方案

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-07-01 浏览人次:25

1.巧用公积金避税。

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按照个人所得税法的有关规定,职工个人每月缴纳的住房公积金都要从税前扣除,也就是说,按标准缴纳住房公积金就不需要纳税。与此同时,职工还可以缴纳补充公积金。因此,普通职工增加公积金缴存仍有一定的空间,工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。使用个人缴纳补充公积金用于避税,应注意两个问题:一是纳税人要在其所在单位开立个人补充公积金账户;二是虽然每月缴纳的补充公积金用于避税,但不能随意支取,个人资产也不能随意提取。

2.利用捐赠进行税前抵减时实现避税。

(一)《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定,个人通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受自然灾害严重地区、贫困地区的捐赠,数额不超过纳税人申报应纳税所得额30%的数额,可以从其应纳税所得额中扣除。也就是说,个人捐赠时,在捐赠方式、捐赠款投入、捐赠额度等方面均符合法规的规定,才能使这部分捐赠免缴个人所得税。其计算公式是:捐赠限额=应纳税所得*30%,允许扣除的捐款=实际捐款(≤捐赠限额)。

(二)国家税务总局于2008年5月23日针对四川汶川8.0级地震发布了个人向地震灾区捐赠个人所得税征管的通知(国税发[2008]55号)规定,个人如通过指定机构向灾区捐款,在缴纳个人所得税时可按规定标准在税前扣除。这些措施包括:首先,个人通过扣缴单位统一向灾区捐赠,扣缴单位凭扣缴单位出具的捐赠凭证、扣缴单位记载的个人捐赠明细表等,由扣缴单位代扣代缴税款时依法扣减。二是个人直接通过政府机关、非营利组织对灾区捐赠采用扣缴方式纳税的,应及时向扣缴单位出示政府机关、非营利性组织开具的捐赠凭证,由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除;个人自行申报的,税务机关凭税务机关、非营利性组织出具的捐赠凭证,依法予以扣除。最终,扣缴单位在向税务机关扣缴个人所得税时,应一并报送由政府机关或非营利组织开具的汇总接受捐赠凭证(复件)、所在单位的捐赠总额和当期扣除的捐赠额。

(三)对于地震“特殊党费”

国家税发[2008]60号文件规定,广大党员应组织号召,以"特别党费"形式积极向灾区捐款。党的组织和人民代表大会缴纳的“特殊党费”,属于对公益救济事业的捐赠。根据《个人所得税法及其实施条例》的规定,党员个人的该项捐赠可依法在缴纳个人所得税前扣除。

3.理财可选择的避税产品的种类。

伴随着金融市场的发展,新型理财产品不断推出。许多理财产品不仅比储蓄高,而且也不需要缴税。例如投资资金,购买国债,买保险,教育储蓄等等,不一而足。产品种类繁多,无疑为工薪阶层提供了更多的选择。深思熟虑再选择便可做到:既可以避税,又可以合理分散资产,还可以增加收益的稳定性和抗风险,这是现代人理财的智慧。

㈠教育储蓄的免税和优惠利率。

在许多工薪阶层的流动资产中,储蓄存款所占的比例高达80%,但加上利息、银行收费等因素,使得存款利率被压缩到极低的水平,而扣除5%的利息就所剩无几了,而扣除5%的利息也就够了。

在储蓄存款税制成本中,利息收入达到两成以上,利率优惠幅度为25%。教育储蓄将是工薪阶层很好的理财法宝。

㈡选择债券投资,不征收个人所得税。

个人税法第四条规定,国债利息和国家发行的金融债券免收。所得税。其中,国债的利息就是个人持有我国财政部发行的债券。所得利息,即国库券利息;国家发行金融债券的利息是指个人。取得利息收入,持有经国务院批准发行的金融债券。二零零七年一年期记账式国债的票面年利率为3.66%;一年期记账式国债(8)。这一时期的票面年利率为4.41%;而三月期的第十九期记帐式国债的票面利率。结果是3.38%,所有收入都很好。由国家发行的金,可免除20%个人所得税。融券和国库券同时遵守税法规定,实现避税,并从中赚取一部分利润。

因此,购买国库券对于大多数工薪阶层来说,是一个很好的避税渠道。

㈢选择正确的保险项目以获得税收优惠。

国家有关法律规定,居民购买保险可享受三大优惠:1.个人提取并支付给指定的金融机构按国家或地方政府规定的比例支付的住房、公积金、医疗保险金,不计个人当期工资、薪金收入,免缴个税;2.由于保险赔款是对个人遭受意外不幸损失的赔偿,不属于个人所得,免缴个人所得税;3。按国家或省级地方政府规定的比例计算,已缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金。将所得利息收入入银行个人账户,也免征个人所得税。

 

 


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