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企业所得税纳税筹划的探讨

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-07-01 浏览人次:32

一、企业所得税的纳税筹划意义

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我国现行税收制度下,企业所得税是每一个企业缴纳的重要税种之一,是企业经营成本的重要组成部分。对于盈利性企业来说,增加利润是企业经营的一个重要目标,而企业所得税又是影响税后净利润的重要指标之一,因此,对企业所得税进行纳税筹划,是关键的财务管理活动。

作为国家税收收入的重要来源和企业经营成本的重要组成部分,企业所得税对企业税后净利润的影响不容忽视。在不违反国家税收法规的情况下,进行纳税筹划可以有效缓解企业的税负压力,提高核心竞争力,保持良好的发展状态。企业的良好发展,从长远的目标出发,也会不断增加国家税收,因此,企业所得税的纳税筹划对于国家和企业都是非常重要的。

二、关于企业所得税的思考。

从企业所得税的计算公式可以看出,应纳企业所得税额的多少取决于两个因素:一是应税所得,二是企业所得税率。其中,企业所得税税率由国家确定,企业对其可调节的程度有限,而应纳税所得核算数据来源于企业内部的经营活动,企业对其可调节程度较大,因此,从应纳税所得额和纳税所得额方面进行调整是比较容易的。与此同时,尽管企业所得税税率由国家制定,但企业也并非完全不能在这方面进行纳税筹划,国家税收政策规定了不同的税率,不同的企业满足国家规定的标准,可以采用不同的税率,因此,企业可以根据自己的情况调整自己的情况,以符合国家规定的标准,从而适用最有利于企业的税率。

三、企业所得税的纳税筹划考虑因素。

1.企业应提高纳税筹划意识。

企业应重视纳税筹划的必要性,明确企业所得税对税后净利润的影响程度。由于企业所得税本身是一项核算内容复杂的税种,因此其纳税筹划错综复杂,涉及面广。这不仅需要财政、税务部门的积极作为,更需要全企业全体员工的全力配合,更需要全企业的参与。税务筹划活动并非独立于企业经营活动,而是需要渗透到企业的日常经营活动中,这就要求企业制定系统的方案,积极宣传纳税筹划活动,夯实基础,做好充分准备。

2.企业应增强风险意识。

近几年,我国的税收法规发生了很大的变化,企业所得税也有了调整和变更。在这样的宏观环境下,企业应时时关注国家政策的变化,相应地调整纳税筹划方案,使之符合国家政策,避免在筹划过程中出现违法违规行为,被有关部门认定为逃税、偷税漏税。所以,企业进行纳税筹划必须增强风险意识,这样才能有的放矢,趋利避害,真正实现企业纳税筹划的目的。

3.企业应考虑成本效益原则。

纳税筹划不能只关注筹划收益的大小,也要考虑纳税筹划成本,如机会成本、纳税管理成本、组织协调成本等。若筹划成本过大,将很大程度上冲淡了纳税筹划的收益,这不仅不能达到增加企业利润的目的,反而有可能适得其反,给企业带来不必要的损失。例如机会成本,企业可以设计多个纳税筹划方案,在选择一个方案放弃其他方案时,也会放弃其他方案所能带来的纳税筹划收益,因此企业应根据企业的情况选择最能实现收益最大化的方案从而降低机会成本。此外,考虑成本时也要考虑纳税筹划风险,因为如果企业发生违规操作,被国家处以滞纳金、罚款等,也会增加企业的纳税筹划成本。

4.企业应注重培养财税人才。

在没有国家优惠政策的情况下,企业进行纳税筹划离不开对国家优惠政策的正确解读,错误地理解国家政策,不仅不会给企业节税,反而会给企业带来损失,这是企业财务人员的职业判断,因此,企业财务人员的重要性不言而喻。为此,企业应注重发展财税人员的专业能力,可建立培训机制,促使内部员工不断学习有关税法的知识,或在企业外引进纳税筹划人才,必要时可与企业当地国家税务机关的工作人员进行沟通,以求正确把握国家政策的制定要求,合理利用国家优惠政策。

四、总结。

现阶段,随着我国市场经济的不断完善和发展,各行业小微企业数量不断增加,企业间的竞争压力加大,但是很多企业纳税筹划体系并不完善,这对企业来说就是好的机遇,如果企业可以顺应社会经济的发展,先行一步,完善自身纳税筹划体系,从企业所得税方面下手,有效控制企业的运营成本,提高企业的整体效益,就能取得竞争优势,更好的发展壮大,在同行业企业中脱颖而出,成为行业佼佼者。

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