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税务筹划实务问题之企业个税返还!详解近期个税问题及政策

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-07-01 浏览人次:40

一、个人所得税代扣代缴会返还手续费吗??

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答:扣除义务人按规定扣除的税款,每年支付手续费的2%。

不包括税务机关、司法机关等。

答案依据:

国家税务总局人所得税扣缴申报管理办法(试行)》试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)

二、如何办理个税手续费返还?

答:“三代”税费按年结算。

代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年5月30日(原为3月30日)前,向税务机关提交上一年度三代税务手续费申请相关资料,由于三代单位或个人原因,未及时提交申请的,视为自动放弃上一年度三代税务手续费。各级税务机关应严格审核三代税务手续费申请情况,并以此作为编制下一年度部门预算的依据。

代扣、代收扣缴义务人和代征人在年度内扣缴义务终止或代征关系终止的,应当在终止后3个月内向税务机关提交手续费申请资料,由税务机关清算手续费。

答案依据:

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)

《财政部税务总局人民银行关于进一步加强代扣代手续费管理的通知》(财行〔2019〕11号)

三、返还的个税手续费可以给员工吗?

答:可以。扣除义务人按规定扣除的税款,每年支付手续费的2%。不包括税务机关、司法机关等检查或命令扣除的税款。

扣缴义务人收取的扣除手续费可用于提高纳税能力,鼓励纳税人。

答案依据:《个人所得税扣除申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)第17条规定:

第17条对扣缴义务人按规定扣缴的税款,年支付手续费的2%。不包括税务机关、司法机关等检查或命令扣除的税金。

扣缴义务人收取的扣除手续费可用于提高纳税能力,鼓励纳税人。

四、企业代扣个税取得的手续费是否缴纳增值税和企业所得税?

答:企业退还三代手续费后取得的手续费需要按照规定缴纳增值税;

企业以货币形式和非货币形式从各种来源获得的收入是总收入,因此需要作为企业收入按规定缴纳企业所得税。

答案依据:根据《财政部国家税务总局关于全面推行营业税改征增值税试点工作的通知》(财税[2016]36号)的规定,纳税人代扣代缴个人所得税所得续费收入应属于增值税范围,并按经纪代理服务缴纳增值税。

五、企业收到个税手续费怎么进行账务处理?

答:(1)一般纳税人:

借:银行存款

贷:其他收益

应交税费—应交增值税(销项税)

(2)小规模纳税人

借:银行存款

贷:其他收益

应交税费—应交增值税

附:如何区分一般纳税人和小规模纳税人?

第一,计税方法不同。

普通纳税人采用普通计税方法,按税款抵扣方式计算增值税,即当期所需缴纳的增值税等于当期所产生的销项税-当期所需进项税。

小规模纳税人适用于简于简易计税方法,收入乘以征收率计算,征收率一般为3%,部分特殊行业为5%。

第二,税收优惠。

就税收优惠而言,除第一产业外,一般纳税人的税收优惠较少。

小规模纳税人可以享受更多的优惠政策。

 

 

 


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