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个人独资企业为什么会成为税务筹划“首选”?

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-07-02 浏览人次:43

这两年,越来越多的纳税人通过个人独资企业进行税务规划。奥秘就是核定征收政策。那么,为什么核定征收的个人独资企业成为税务规划的首选?

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个人独资企业所得税核定征收政策。

我国所得税主要分为企业所得税和个人所得税两种。

对于个人独资企业来说,没有必要缴纳企业所得税,但必须根据生产经营所得缴纳个人所得税。

具体的个人经营所得税税率表如下:

另据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定,从事生产、经营活动,未提供完整、准确的纳税资料,无法准确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定应纳税所得额或应纳税额。

因此,如果个人独资企业符合上述条件,可以享受个人所得税核定征收政策。

核定征收的个人独资企业适合行业众多。

并非所有行业都可以进行个人独资企业的核定征收,但一般适用于以下行业

信息传输、计算机服务和软件业;批发和零售业(商贸非进出口);租赁和商务服务业;科学研究、技术服务和地质勘查业;居民服务和其他服务业;通信服务和信息服务;企业管理服务、商务信息咨询服务、工程项目管理咨询服务、工程造价咨询服务、工程设计、勘测设计服务、企业营销策划服务、会展会务服务、市场推广服务、信息技术咨询服务、互联网技术服务、计算机系统集成服务、技术开发、技术服务、技术推广、从事网络科技专业领域内技术开发、技术转让、技术服务等涉及网络技术、软件开发等行业都是没问题的;自媒体、网红主播行业;文化艺术交流策划;企业营销策划,企业形象设计及策划,企业管理咨询,会议及展览服务,市场调研,图文设计,设计及制作各类广告等等,都是最好操作的行业。

个独税务筹划案例。

假设某科技公司有500万的无票成本,现成立一家小规模个人独资企业来解决无票成本问题。

需要缴税明细如下:

增值税:500÷1.01×1%≈4.95(万元)(疫情期间小规模纳税人增值税按1%征收)

附加税:4.955×5%≈0.25(万元)(小规模纳税人减半征收)

个人经营所得税:500÷1.01×10%×30%-4.05≈10.8(万元)(核定应税所得率为10%)

由上可知,利用核定征收的个人独资企业,原本的500万无票成本只需缴纳16万就可以全部完税,并且能够直接公转私,解决了股东分红的大难题。

【重要提醒】企业无票成本、所得税税负重、分红等问题都可以通过核定征收的个人独资企业来解决。

 


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