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个人独资企业的税筹小常识

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-07-03 浏览人次:92

个人独资企业接近一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业形态。因此,个人独资企业与有限公司的经营范围相同,比个体工商户广泛得多。

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个体工商户作为经济组织的法律地位在学术界一直存在争议,个人独资企业有明确的法律法规支持。因此,大中型公司一般可以接受与个人独资企业的业务合作,与个体工商户交易谨慎。

个体工商户可以由自然人出资设立,也可以由家庭共同出资设立,个人独资企业的出资者只有自然人。

个人独资企业按照《个人独资企业法》设立,个体工商户按照《民法通则》和《民法总则》的规定设立。

1.个人独资企业的税收优惠政策。

企业经营中最重要的税种有4个,分别是增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税。增值税和增值税附加的税率只与经营的业务类型有关,与企业类型无关,个人独资企业最大的政策优势是所得税。

首先,个人独资企业免征企业所得税。《国务院关于个人独资企业与合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定,从2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人所得的生产经营所得征收个人所得税。

个人独资企业的个人所得税税率按5%~35%的5级累计执行。具体的执行方式分为会计征收和核定征收两种方式。检查征收方式大家都很熟悉,税点在这里不说明,主要介绍核定征收。

核定征收有两种征收方式。一种是核定应税所得率,根据行业的不同,实际纳税额=应税所得率*应税所得率*个人纳税率,核定的实际纳税率一般不超过3.5%。一个是固定税率,根据业界决定的税率在1.5%~2.5%之间。

总体计算,认定征收、小规模纳税人的个人独资企业,综合税率在4.8%~6.6%之间,远低于有限责任公司。企业可以根据自己的经营状况与当地主管税务机关取得联系,最适合自己的纳税方式。无论是哪种纳税方式,只要主管税务部门批准,都是合法合规的。

2.个人独资企业一定是小规模纳税人吗?

个人独资企业本身是经营实体,年营业额超过500万人时,可以申请成为一般纳税人,也可以发行增值税专用发票,但综合税率相应提高。一般来说,个人独资企业保持小规模身份,可以更好地享受税收优惠政策。

3.个人独资企业可以开专票吗?

好的。太好了。个人独资企业在小规模纳税人阶段可以发行3%的增值税专用发票,但必须代替税务厅,不能自己独立发行。成为一般纳税人后,也可以发行6%、9%、13%等其他税率的增值税专用发票。

4.个人独资企业使用一段时间后必须注销吗?

正常经营的个人独资企业,如果是合规经营,就没有必须取消注册的规定。特别需要指出的是,以核定征收方式征收所得税的个人独资企业,注销程序简单快捷,清税特别简单,周期短,费用低。

5.个人独资企业成本票不够怎么办

按核定征收方式征收所得税的个人独资企业,按月缴纳税款即可,无需再找成本发票,避免了找票的财务风险。

6.个人独资企业如何提高营业收入?

个人独资企业的收入由个人所有和控制,可以简单地转移个人,每月申报纳税即可。在这方面,个人独资企业比一人有限责任公司方便得多,税收负担成本也低得多。

7.个人独资企业如何做账?

根据《个人独资企业法》的规定,个人独资企业必须建立财务制度,也必须进行会计核算。税点提醒个人独资企业的财务制度比一人有限公司简单宽松得多,特别是税收核定征收的企业,只需要基本的财务会计,财务管理成本也相当低。

8.个人独资企业如何实现财税合规性?

财务合规性和税务合规性的核心是四流合一,所有业务都需要业务、合同、收据和资金流一致,业务真实合理。个人独资企业的业务内容和会计规范要求比较简单,而且与个体工商户存在的政策争论相比,个人独资企业的法律规定更加明确,因此更容易实现财税规范。

9.个人独资企业的政策会长期存在吗?

个人独资企业作为一种企业形态,存在于许多国家,而且历史悠久,具有非常积极的社会经济价值。在我国,个人独资企业符合大众创业、万众创意的发展国策,可以更好地激活经济,丰富国民经济形态,促进就业。国家最近公布的一系列简化个人独资企业注册、注销手续,扩大税收优惠的政策,提出了明确的信号。目前,全国每天新增的个人独资企业数量超过万家,个人独资企业不仅长期存在,而且发展得越来越好。

 

 


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