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税筹:企业高管与股东个税的税筹方法与风险

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-07-03 浏览人次:158

会计实务中,企业干部和股东的税收问题是不可避免的话题。在实务中,财务人员有各种各样的方法。常见的方法如下:

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1、薪酬分解操作法:分解应支付的工资,分解为工资、员工福利(交通补贴、通信补贴、住房补贴等)。新的税收条例规定,各种补助金也必须一起计入税收。当然,在实际操作中,企业整体购买交通卡等,统一收据入账。这种补助金对干部和股东逃税没什么意义。

2、工资薪金拆分法:将一家公司支付的工资分割到多家公司支付,或分割成多家,享受5000元税收征收点。根据新的税法规定,个人无论在几个单位工作,都必须合并申报获得的工资报酬。随着金税三期四期的执行,所得税和社会保险由税务机关缴纳,虚构人员有风险。当然,虚构的退休人员不能与社会保障相关联,但这样的人过多会引起税务管理者的警告。

3、零星票据抵账法:不直接发工资和奖金,要求当事人找各种零星票据结算。从表面上看,零星的费用只要拿到收据就看不到表面。实际上有很多漏洞,首先是发票的时间问题,过长的发票明显无法清算,只有当月或最近的发票才能清算,其次是发票的种类问题,饮食发票通常意义不大,常用的是交通费、油费发票、旅行发票、电子产品、办公用品等,作为财务无法控制发票的具体类型和数量,成本结构的混乱和不稳定。某方面的费用在某个阶段特别高,另一个阶段没有理由。比例的失衡自然容易引起税务机关的怀疑,造成风险。

4、总体费用消化法。该方法隐蔽性强。公司一般整体设计费用,取得收据计入公司整体成本和费用,转移对应资金,发放工资或分红。

5、借款逃跑法:以相关人员借款的形式调出公司,长期借款。针对这种情况,税务机关有应对策略:股东和干部向公司借款,年底未归还或用于公司经营的,可视为红利。更隐蔽的操作是将借款主体置换为非相关人员个人,可以避免刚才政策的实施。但是,长期借款会导致整个财务系统的不平衡。

6、隐瞒收入的两套会计法:通过隐瞒收入,形成会计外资循环,用这部分会计外资解决超额工资和红利。在一些特殊行业的经营中,发票收入可能只占总收入的一定比例,企业有隐瞒不发票收入的一部分的巨大冲动。这种收入的隐瞒必然会带来账外资金,监督以外的账外资金用于红利,支付超额工资,从事灰色交易当然很方便。营业改革增加后,随着监督的深入,收入隐藏越来越困难,强制隐藏给企业带来巨大危险。

7.寻找税收洼地。该方法隐蔽性最强,应咨询专家和机构,建立企业结构。这样,企业今后的融资也很方便。这个不怎么说明,以后用篇幅讨论这个。

 

 

 

 

 


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