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自然人代开税筹的运用介绍

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-07-03 浏览人次:39

自然人代开,也被称为个人代开,自然人代开普通票等,很多人不知道,但在筹税的过程中,自然人代开是市场上受欢迎的节税工具。但是,所有的税收筹划工具都有其法律依据和适用场景,市场上销售的所谓税收筹划机构本身混乱,故意不向顾客说明。

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《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第26条规定,向税务机关申请发行发票的公司和个人,必须提供发生销售业务,提供接受服务和其他经营活动的书面证明书,税务机关在发行发票的同时征税也就是说,代开发票必须在真实的场景下,自然人实际销售商品,提供劳务才能满足我国代开发票业务的基本要求。

自然人代开主要针对自由职业者,该政策解决了一部分没有资格自己发行收据的税务人员经营需要提供收据的实际问题,其对象是为了领取营业执照的临时经营者不符合印刷、收购收据条件的企业、公司和个人用户,使用限额收据的个别业务成交额超过限额,需要发行限额收据的人。

一、筹划依据:个人所得税有,自然人代开的税收筹划原理是将其他收入转为经营收入。

根据2019年个人所得税实施条例,经营收入包括以下4种

1、个人工商从事生产、经营活动获得的收入,个人独资企业投资者、合作企业的个人合作伙伴来自国内注册的个人独资企业、合作企业的生产、经营收入

2、个人依法从事学校、医疗、咨询等有偿服务活动获得的收入

3、个人承包企业、事业单位经营、租赁经营、转包、租赁所得

4、个人从事其他生产、经营活动获得的收入。

二、适用场景。

自然人代开的适用场景应注意把握,同时满足以下三个条件

1、经营收入;

2、临时性;

3、在主管税务机关管辖范围内。

三、自然人代开优势。

1、无需合并纳税,无追缴风险:经营模式为自然人临时生产经营,发行纳税证明书,年底自然人代开的个人经营收入与劳务报酬收入、工资收入不冲突,不累计纳税,无后期追缴风险

2、发票真实,税金可查:税金实际缴纳,发票真实,T+1个工作日可在税务局主页查询发票真伪

3、个人纳税证明书:个人立即纳税,无后续申报,申请立即开票,无政策变动风险

4、增值税普通发票发票快,周期短,一般3个工作日左右发票(根据发票金额决定,快的话当天发票)。

5、无需注册公司:减少公司注册、运营、后续注销费用。

四、自然人代开劣势。

1、公司个人名义收据有限,不得大量发行

2、自然人名义上没有公司,不得为公司股东或法人

3、只能开普通票成本。

五、自然人代开的风险控制点。

1、业务的真实性;

2、业务逻辑性;

3、五流一致;

4、避免资金回流

5、避免与洗钱有关

6、制定税务筹划

7、合法、合理、合情

8、慎重选择自然人开园区。

最后,再次注意税收筹划的客户和朋友,选择园区要慎重,政策不稳定、开假的发票、只缴纳了增值税不缴纳个税的事情在这个行业频频发生,所以务必选择大背景的合作机构。    税务筹划不仅需要技术,而且在实操中体现艺术,让企业合规合法经营!

 


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