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财务公司税收筹划_税务筹划_就找从化现代

类别:税务筹划快讯 作者:税财神发布时间:2021-07-29 浏览人次:72

税收筹划是纳税人的一项基本权利,作为市场经济发展的必然产物,具有存在的合理性和必然性。税务筹划已成为现代企业提高整体利润、实现财务目标的重要手段,也成为各大企业提高竞争力的必修课。在这一过程中,有效提高财务人员的税务统筹意识就成为一个重要环节。

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财务筹划的概念和特点。

对这一概念,国际、国内学者对这一概念的解释各不相同:国际学者普遍认为“税务筹划”是指纳税主体通过自主经营或安排交易活动,以及充分利用税法所提供的包括减免在内的一切优惠,以实现最低纳税金额和最高税收利益。目前国内较为有代表性的定义是,纳税人在法律允许的范围内,通过事先安排和策划经营手段、方向、理财计划等事项,使税务筹划尽可能地得到“节税”的税收收益。虽然纳税筹划概念并不统一,但其本质是相同的,都是在保证企业在降低相对纳税额、提高相对总价值的基础上。均具有合法性(企业税务筹划只在税收法规允许的范围内进行)、目的(旨在减少企业的纳税支出,获取相对节税利益)、超前性(税务筹划活动相对于纳税行为而言是超前的)及综合性(税务筹划活动相对于纳税行为而言是超前的)及综合性(税务筹划着眼于减少企业的纳税支出和获取相对节税利益)四个基本特征。

二、税收筹划的积极意义。

作为纳税人的一项基本权利,税务筹划是受国家有关法律法规的准许和保护的,是现代企业财务管理的一项重要内容,日益受到人们的重视。税务筹划在现代企业管理中具有如下三个现实积极意义:

(一)税务筹划有利于企业财务管理目标的实现。

以牟取暴利为宗旨,追求利益最大化成为企业财务管理的追求目标。然而,从税收的性质来看,它是强制的、无条件的、没有直接收益的,因此,作为企业重大项目支出之一的税收就成了企业经济的负担,与企业自身追求的目标相悖。因此,为了降低税收负担,追求税后利润最大化的税收筹划应运而生,企业通过合法有序的税务筹划来减轻企业的税负,更好地实现企业财务管理的目标,从而实现税后利润最大化。

(二)合理的税务筹划有利于企业财务正确决策。

公司的财务决策主要包括筹资决策、投资决策和利润分配三个方面。在此,每一个决策都与税收有着不可忽视的密切联系,税收也成为所有决策必须考虑的重要方面。举例来说,就筹资决策而言,税收法规规定的不同筹资方式的成本列支方法,都会直接或间接影响企业的税负和成本,企业必须综合考虑、合理规划,从而选择有利的融资方式。税务筹划是影响企业财务决策的一个重要因素,它是贯穿于企业财务决策的各个阶段,也是企业财务决策的重要环节。

(三)税务筹划有利于提高企业管理水平,增强企业整体竞争力。

如果能够进行系统的税务筹划,就可以帮助企业在作出各种重大决策前,选择最优的决策方案,保证各项活动健康有序、良性循环。纳税筹划有利于促进企业财务管理活动的纵深发展,做到控制成本、节约开支,从而提高企业的管理水平和经济效益。为此,企业通过一系列活动,强化自己的经营管理、财务管理、税务筹划等专业技能,提高了管理水平,增强了企业的竞争力。

三、加强企业财务人员的税务筹划意识。

税收筹划是现代企业管理的重要组成部分,对实现财务管理目标具有重大现实意义。但是,我们也要认识到,税务筹划是一项复杂而又艰巨的工作过程,它不仅涉及企业的财务管理,更关系到国家税收的征收,与国计民生息息相关。做一个企业的财务人员,一定要有财务筹划意识,所以要加强企业财务人员的税务筹划意识需要做到以下几点。

(一)树立依法纳税意识,进行精心税务筹划。

税收筹划的基本前提是依法纳税,超出税法规定的行为均属违法,均应负法律责任。做为企业要树立正确的纳税意识,作为财务人员要帮助企业规范纳税行为,进行合理、合法的税务筹划。一方面,筹划应在法律许可的范围内,对任何意义或形式的偷税、逃税行为都要予以制止和抵制。而作为纳税主体的企业,要严格执行国家的经济法规和规定,提供准确的财务信息,禁止任何形式的虚假内容,否则作出任何违法经济行为,将受到法律的制裁。与此同时,财务人员也必须认识到,国家的税收法规并非一成不变,而是随着经济和环境的不同而不断变化,企业和财务人员必须密切关注法令的变化,及时制定出针对特定时间、特定法律环境的纳税筹划方案,使企业的决策行为始终符合国家政策法规。唯有做到以上几点,筹划目标才能圆满完成,才能得到国家税务机关的认可,避免不必要的麻烦和不必要的损失。

(二)具体问题具体分析,综合、全面地系统规划。

国税法规则皆概略而论之,不具具体性、个别性,且各有严格的适用范围,若一味地生搬硬套,不具体问题具体分析,就会造成一系列的固定、模式僵化的问题。所以,不同企业的不同税务筹划必须因时制宜,不能随税法的变化而变化,随纳税主体的实际情况而变化,不能一成不变地套用另一方。

在税收筹划中,企业可以通过两种方式实现利益。一是通过降低税收成本,降低税金,实现绝对收益;二是通过延迟纳税来获取时间收益。两者都能达到节税的目的。然而,税收筹划方案的实施并不能反映企业的整体税负水平,它有可能在降低企业税负总额的同时增加整体成本,降低平均利润。所以在进行税收筹划时要综合考虑各个方面的因素,不仅仅是将降低税额作为唯一的标准,以争取企业整体利润的稳定增长。(三)坚持利润最大化原则,全面衡量计划方案。

一个企业要综合考虑各种因素,包括税收因素和非税收因素,综合考虑局部和整体利益的关系,而不是仅仅考虑个人税收负担的高低,而要着眼于内外部大环境的变化、经济发展的趋势以及国家政策的变动、税收法规的变化等各个方面。纳税筹划应遵循成本收益原则,不受税法的限制,从税法的角度考虑问题的局限性,从整体上增加企业的预期利润,规划方案才合理可行。税务筹划是企业长期财务管理的重要内容,也是企业整体战略的重要组成部分,也是企业中长期发展目标的重要组成部分。在此基础上,税务筹划不能简单地叠加税收负担,而是要认识到货币的时间价值,一个只能降低当前税负却有可能增加未来税负的筹划方案也是不可行的,这就要求税务筹划人员要将货币时间价值考虑到评估方案中,并将不同筹划方案、同一筹划方案、不同时期的税收负担换算为现实可估量价值。

(四)增强风险意识,强化风险防范。

目前,我国的税收制度还不够健全和完善,税收政策也在不断地发生变化,具体的企业工作中也存在着许多人为不能左右的事件,这些不稳定因素会给税务筹划工作带来困难,无法顺利地实现既定的目标。所以,财务人员在进行税务筹划时会存在风险,这与企业的经济活动、政策及其自身活动有着密切的联系,特别是那些为长远目标而策划的计划,其存在风险也更大。所以,在企业税务筹划中,需要衡量具体计划的可行性,及时对计划方案进行修正,尽量减少潜在风险,达到收益最大化。

(五)加强税务筹划意识,提高相关人员素质。

一家企业的税务筹划质量直接取决于税务人员的能力,一家企业的员工素质不高,那么它制定的方案水平也不会很高。因此,公司要定期对相关财务人员进行专业培训,使其了解当前形势的变化,提高个人税务筹划的水平,从而全面提升。


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