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企业分红有哪些税务筹划方法? _合理避税_找从化现代

类别:税务筹划快讯 作者:税财神发布时间:2021-08-02 浏览人次:485

分红就是将当年的收益,按规定提取法定公积金、公益金等项目后发放给股东,是股东的一种收益方式。

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依据《个人所得税法》规定:每个股东在收到企业分配的分红和分红后,应依法缴纳20%的个人所得税。

所以,股东的分红表面上看起来非常可观,但是在交税之后就大大减少了。企业股东既可以是个人股东,也可以是法人股东。

一般情况下,企业在实现年度利润后,按照《企业所得税法》的规定向股东分配税后利润。税率这么高,股东分红怎样进行税收筹划,学习一些常见的基本技巧是必要的。

下面就跟我一起来学习一下企业如何进行税收筹划的方法吧!

(一)个人持股变成公司持股的避税方法。

实际持股的公司是法人股东持有公司股份。股东和自然人股东不同,是指股东是法人。通常来说,法人股东是有限责任公司或股份有限公司。

也就是说,自然人以有限公司的方式间接持有。对此,按照《企业所得税法》第二十六条规定,对符合分红条件的居民企业间的分红、红利等权益投资所得,作为免税收入。这样就不用交个人所得税了。

(二)自然人以合伙方式间接持股进行税务筹划。

如果不采用合伙企业的持股平台,将大大增加税收负担。若实行公司制持股,特别是上市公司,当员工投资公司制持股平台再投资于上市公司时,则员工的限售股转让将面临双重征税,原因如下:

①持股平台属于公司制,持有上市公司的股份,其限售股转让在公司层面需要缴纳企业所得税。

②持股平台在向持股员工派发红利时,还需代扣20%个人所得税。

因此,最终转嫁给员工的税负很高,不利于发挥员工持股积极性,增加员工成本负担。因此采用合伙企业的持股平台可以减少税收负担。

(三)建立个人独资企业进行税收筹划。

低收入者的个人独资企业基本税率很低,节税效果也很好,从而实现股东红利的合理避税。因此,可将股东的分红转化为独立企业对股东所属企业的服务收入,由股东所属企业支付给个独企业服务费,法人在个人独资完税后将剩余资金以“备用金”提现,并正常使用。如此便可起到税收筹划的作用。

(四)私营企业的分红以奖金形式发放税收筹划。

一般说来,分红一般都是在年底进行,此时税金的基本支出就会很多。如分红低于50万,采取年终奖的形式进行税收筹划,因为通过计算比较具有一定的节税效果。

(五)以公司名义购买来化解分红个税压力的税务筹划方法。

由于分红而产生的消费支出可以合法费用化,比如本来想要分红买房子,那就以公司的名义购买,作为职工宿舍或者投资房地产,这样就可以避免支付分红带来的个人税收。

(六)通过企业间的利润转移进行税务筹划。

例如设立多个联营公司或个体工商户等,通过关联交易转移利润,利用联营公司的税收优惠或个体工商户的核定征收优势来降低税收负担。但转移利润时的定价要在合理范围内,如果不合理,将存在税收风险。

(七)将持有的企业登记到外国税收优惠的地方进行税务筹划。

(八)上市公司个别股东的分红红利收益转化为资本收益税收筹划。

对于个体投资者,在缴纳企业所得税后的未分配净利润中,取得分红性质的投资收益为利息、分红、红利所得,个人投资者买卖上市公司股票暂免征收个人所得税。个别股东如果持有上市公司股票,如果持股期限未超过1年,则需缴纳个人所得税。当上市公司未分配分红时,个别股东不需要缴纳个人所得税,其应得的分红部分可通过股价的上涨予以补偿。

(九)通过设立离岸公司的方式进行税务筹划。

在国际上,许多避税地只对来自本国的收入征税,而对来自国外的收入则不征税。因此,投资控股公司可以在避税地设立,例如维尔京和阿曼群岛。通过股权转让,可以将股权转让给离岸公司,从被投资企业分得的利润不会被双重征税,也可以使投资收益最大化。



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