近年来，税收筹划受到许多企业的青睐，因为它可以帮助企业降低税收负担。然而，在税收筹划的实际操作案例中，许多筹划因各种原因被搁置或放弃，不仅没有达到降低税收负担的目的，而且有些甚至留下了巨大的税法风险，最终导致税收筹划失败。

微信号：15026747513
复制添加微信免费赠送价值100万企业节税方案企业节税资料等
复制微信号

税收筹划失败的常见原因是什么？

1.对税法和税收政策了解不彻底。

企业经营活动是否纳税和税额由相关税法等文件决定，在实际操作中企业纳税申报存在税收差异，也根据税法规定进行纳税调整。但是，在现实中，基于会计方法的税务筹划很多，只能改变计量方法，不能从根本上治本。

2.缺乏公司其他部门的合作和支持。

税务筹划是一项需要公司多部门参与、共同合作和支持的工作。例如，申请高新技术企业资格需要评估企业在高新技术收入、R&D成本、核心知识产权、科研人员比例等方面的指标。各项指标的合格取决于企业多部门的合作，财务、科研、人力资源等部门需要在申请高新技术资格前1-3年有筹划、有步骤地进行。

3.方案没有充分考虑非税收成本。

税收筹划实际上需要调整交易模式和结构，进行一系列业务安排，这将导致一系列非税收成本，如人工成本、资本周转成本等。，并且需要提前筹划足够的预算，否则在某个节点，由于资乏资金而难以实施，筹划很可能会失败。

那么，如何做好税收筹划呢？最重要的是把握两个关键点——依法和规划。企业需要通过对经营、投资、财务管理等活动进行全面的预先规划和安排，为企业争取节税的税收利益。一般来说，企业采用以下方法:

一是合理利用税收优惠政策。

不同的地区和不同的行业可以享受不同的税收优惠政策。企业可以根据经营需要选择合适的地区和行业，但也需要在节税金额和其他成本增加之间进行衡量。例如，在节税地区完成相同的业务可能比在非节税地区完成时间长，在此期间成本会大幅上升，在制定纳税筹划时需要考虑。

二是合理利用企业组织形式。

企业可以合理利用企业的组织形式，实现纳税情况的筹划。例如，个人独资企业以所有生产经营收入为纳税收入，合作企业的经营收入由合作协议约定的比例决定纳税收入。没有约定比例的是合作伙伴的经营收入和合作伙伴的数量，平均计算纳税收入，企业可以根据节税需求选择分公司的组织形式进行有效的税务筹划。

三是利用收入确认时间的选择。

不同的销售方入的时间因销售方式而异，因此可通过选择销售方式，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，从而在经营活动中获得延期纳税的税收效益。

四是利用税基和税率进行纳税筹划。

例如，在所得税方面，中小企业的税率为10%，如果企业处于中小企业的临界点，也可以考虑根据税基节约税金的高科技企业，所得税率为15%

在增值税方面，现行的增值税体系实行税务商品代码制度，商品代码根据公司的经营范围确定，企业可以在经营范围内选择对自己最有利的税率，也可以申请成为小规模纳税人，享受3%的增值税税率

五是采用折旧法进行税务筹划。

缩短折旧年限有利于加快成本回收，提高后期成本费用，提高前期会计利润。在税率稳定的前提下，所得税的延期缴纳相当于取得了无息贷款。此外，企业享受三免三减半优惠政策时，延长折旧期限，尽量将后期利润安排在优惠期内，减轻企业税收负担。

综上所述，企业在进行税务筹划时，首先要保证在合法合规的情况下进行。其次，在考虑如何合理规划企业税收的同时，必须将其他相关成本纳入筹划，以确保筹划的实施有足够的资金和人力保障。