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税收筹划有门道,切忌盲目“筹划” _合理避税_找从化现代

类别:税务筹划快讯 作者:税财神发布时间:2021-08-03 浏览人次:7786

税务筹划和偷税漏税,都只是一步之差。

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正确地进行税收筹划,可以避免不必要的税收支出,而错误的“税务筹划”又会给企业和个人带来“逃税”的严重后果。

那么究竟什么是税务筹划,有哪些正确的操作方法?

税收筹划是指在合理的法律规定下,尽可能利用税率差异,达到节税最大化的技术。

税务筹划是对纳税人权利的保障,常用的方法有:特定的条款筹划法、税收优惠筹资法、税收要素分析法、公式筹划法、组织形式筹划法等。

以下为大家详细介绍如下方法:

一、税收优惠法。

充分合理地利用税收优惠政策是其关键。

税收优惠政策一般分为产业优惠和土地优惠。例如,在海南自由贸易区内,旅游业、现代服务业、高新技术产业等领域新增的境外直接投资,可以免征企业所得税等。从2019年4月1日至2021年12月31日,在可抵扣的进项税额基础上,对生产、生活性服务纳税人给予商业优惠,例如,准许纳税人从2019年4月1日至2021年12月31日,扣除应纳税款。例如,轻捷税园区财政补贴的奖励政策和所得税核定征收政策。

二、公式筹划法。

我国各种税种有比例税、定额税、累进税三种形式。如增值税、关税、企业所得税均属比例税率,而个人所得税、地税均属累积税率。

累进税率是指随着征税对象数量的增加而提高的税率,即根据征税对象的数量,将征税对象分成若干等级,对不同等级适用不同税率,且税率越大,适用税率越高。这种税率有很大的税收筹划空间。例如合理分配年终奖金,发放工资,以及筹划月工资的数额,避免以高税率计税等方式进行节税。

【案例】某公司业务员小李2020年每月平均发工资6000元,允许扣除社保等专项扣除费用500元,每月专项附加扣除3000元;小李2020年2月份拿到了2019年度一次性奖金36000元;小李其他综合所得,如劳务报酬等。

解析:

如果小李选择将当年的一次性奖金并入当年度的综合收益中去缴纳一个税,则小李2020综合所得的应纳税所得额如下:

(6000×12+36000)-5000×12-500×12-3000=6000(元)

他们的全部收入都要缴纳税收:

6,000×3%=180(元)

B.如果小李选择将全年一次性奖金不并入当年综合所得中,并单独计算缴纳个人所得税,则对小李2020年度的综合所得征收的税款应按下列顺序征税:

6,000×12-5000×12-500×12-3000×12=-30000<0。

全面的收入是免于纳税的。

一年的一次性奖金应缴付税款:

36000/12=3000(元),对应全年一次性奖金的个税税率为3%,因此,应缴的个税如下:

3万6千×3%=1080(元)

结果表明:两种方法比较起来,将全年的一次性奖金计入当年的综合所得来计算缴纳个人所得税更为合理。

三、筹划法律组织形式。

一般来说,企业的组织形式可以分为三种:公司式、公司式、个人独资式。要缴纳企业所得税的企业,个人缴纳独资、合伙企业所得税。

企业组织形式的第二层分类,是在企业内部进行划分。该层被划分为两对商业关系,即一般分支和子公司。子公司为独立法人,分支机构不属于独立法人,各种税收优惠如普惠性小企业政策,可以单独享受,分支机构不能。企业必须根据自己的经营状况和业务类型,合理筹划组织形式和未来发展。

其中,公司(分公司/子公司)在轻捷税园区缴税就有奖励,而且多缴的越多;合伙企业和个人独资企业可以申请所得税核定征收,税率低至1.5%,合理利用企业的组织形式可以有效降低税负。

进行纳税筹划是切实可行的,但千万不能盲目筹划,更不能偷税漏税,否则会触犯法律。



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