常有朋友问，企业感觉税负转嫁有点高，到底该怎么做纳税筹划？

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事实上，企业税负高不高，要做比较和衡量，才能判断。而且因为每个企业的情况不同，只有结合企业的实际业务进行税务筹划，才能适用。所以，每一家企业，在不同的阶段，可能税务筹划的侧重点都是有所不同的。

1.成立之初，考虑的税务问题。

创业初期就看着还没开始经营，实际上已经有了税收的问题要考虑。注册地点，是否有税收优惠政策；注册哪种类型的企业、有限企业、独资企业或合伙企业，都会涉及到未来纳税的不同；组织结构如何设计，以及未来利润的分配。因此，这个阶段，主要是未雨绸缪。

2.在运营阶段，税收最为复杂。

在经营过程中，可能会遇到各种税务问题，此时，可能主要涉及几个方面。

(1)企业的扩张和发展。

企业的规模扩大了，那么可能要设立分企业和子企业，到底怎么设立，税务也是一个要考虑的因素。商业活动扩大后，问题也随之出现。产业链上下游企业错综复杂，企业缺不缺进项票？是否存在成本票的问题，这些都是需要计量和管理的方面。

(2)人员薪酬福利。

做生意离不开人，有人就要纳税。职工工资薪金、各项福利，与企业企业所得税的各项扣除项目密切相关。对轻资产企业来说，人工成本占主导地位可能更为明显。此外，还有一些员工外包和劳务，这一问题将变得更加复杂。既要制定合理的薪酬制度、福利筹划，又要注重各类人员的成本规划与管理，同时运用好年终奖、年金、股权激励等政策。

(3)合理利用税收优惠政策。

经营过程中，会遇到各种各样的业务问题。因此，能否运用税收优惠政策，也是需要重点考虑的。这类优惠政策包括规模较小、利润较小的企业；

工业方面的，如国家需要重点扶持的高新技术企业，认定技术先进型服务企业等；

此外，还包括对研究与发展费用的加计扣除；

也有诸如加速折旧政策等时间。企业能否使用和使用，需要事先做好筹划。

此外，国内一些地区为了招商引资，为了吸引一些地区外的企业到本地投资纳税，会出台非常优渥的税收奖励返还政策。以吸引企业到本地投资纳税。该税收优惠地区可享受针对有限企业的高额返税，并由个人独资企业核定征收。

主要政策如下：

1.税务优惠地区注册有限企业，

高税金返还可享受增值税和企业所得税。

奖赏地方财政留存部分的：财政补贴70%-85%，

一个月纳税，次月享受扶持返还奖励。

企业的注册式招商，无需实地考察，各地企业均可申请享受。

2.个人独资企业在当地注册(小规模/一般纳税人)、

可享受核定征收政策，核定后综合税率可降至：0.5%-3.16%

无需考虑成本票的审核，可开具专用发票进行抵扣。

适用于各种成本、缺乏进项的企业和个人。

3.选择性的。

企业在经营过程中，还会遇到一些选择性问题。此时要做好测量，再做选择。

例如，是进行直接投资还是间接投资，是以一般纳税人身份经营还是转登记，固定资产的购置费是用于免税项目还是兼用，与其他项目不同，会产生不同的纳税情况，因此，企业选择题时要慎重。

总体而言，不了解企业的实际情况，是没有办法进行具体筹划的。必须结合企业的具体业务进行筹划，才是适宜的筹划。与此同时，企业也不要滥用“筹划”一词，涉足某些风险之事，要注意那些不可触碰的红线。