税务筹划实现企业经营税负的降低是所有企业都非常重视的问题，然而，在实际的税务筹划案例中，很多方案最终搁置或放弃，非但没有实现降低税负的目的，有些甚至遗留下很大的税法风险，税务筹划归于失败。

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企业筹划失败的常见原因归纳。

1、对税法、税收政策理解不清。

一项经营活动是否纳税及应税数额的大小，是由税收法律、法规、规章等一系列规范性文件确定的，在实务中，企业纳税申报会出现差异，也是根据税法的规定进行纳税调整。

所以法律是税收的基本属性，会计只是计量工具。实际上，许多基于会计方法的纳税筹划，改变的只是计量方法和标准，并没有“治本”。

2、公司各部门缺乏支持。

企业税收筹划是一项综合性的工作，需要多部门共同参与。作为一种高新技术企业的申请，需要企业在申请高新技术企业资格前1-3年内，在申请高新技术企业资格前1-3年内，核心知识产权、科研经费、研发费用、核心知识产权、科研人员所占比例等各项指标的优劣有赖于各部门的积极参与。

3、非税成本未得到充分考虑。

在税务筹划中，经常需要调整交易筹划、交易模式、结构，进行一系列的商业安排，商业安排会引发一系列非税成本，如：成立新公司、筹措一笔过桥资金等，都需要一定的时间和人力投入，如果没有综合考虑，也很容易导致税务筹划的失败。

4、缺乏对潜在税务风险的专业认识。

实际上，没有任何法律风险的税收筹划方案几乎是不存在的，可以说税收法律风险伴随着税务筹划的整个过程。

为此，需要对税务风险有充分的认识，例如，通过“转让定价”进行的“筹划”往往面临纳税调整风险和税收利息，而通过伪造材料等手段实现少缴税款的目的，则可能触犯行政责任甚至刑事责任，因此，税务筹划存在着“雷区”，需要谨慎。

成功的税务筹划必须具备两个基本特征。

1、税务筹划必须合法。

税收筹划必须以充分理解税法为基础，即只有在法律允许的范围内才能进行税务筹划。一般来说，税务筹划应具有合法性，至少应是合法的。对违反税法规定、逃避纳税责任、减轻税负等行为，都是偷逃税行为，应坚决予以打击和制止。

2、明确规划的路径和原则。

大量的事实和案例证明，良好的税务筹划往往思路清晰，路径明确。一般来说，税务筹划可以分为三个层次。策略构架层面：企业应构建最佳税务架构。商务模式层面：主要是由合同中的涉税条款来制定。税收管理方面：主要是积极争取税收优惠政策和成本费用扣除政策。

进行纳税筹划的原因可能多种多样，但对于企业税务筹划，有一位专业税务策划人员的指导可能会比较轻松，有专业人员的指导，在人员的控制、方案的制定、实施上都相当于有了一些把握。